L'avocat des contribuables cite une amélioration de l'arriéré. Est-ce que ça va durer ?

Dans le Facture au contribuable of Droits, le Congrès a ordonné à l'Internal Revenue Service de former le Service national de défense des contribuables pour résoudre les problèmes non résolus par les canaux normaux de l'IRS et les problèmes systémiques à grande échelle affectant des groupes de contribuables. Chaque année, le Taxpayer Advocate publie un rapport au Congrès identifiant les « dix problèmes les plus graves auxquels sont confrontés les contribuables » et décrivant les recommandations administratives et législatives pour atténuer ces problèmes. Ces rapports donnent un aperçu des façons dont l'IRS n'a pas atteint ses objectifs mission d'offrir un « service de qualité aux contribuables » et d'identifier les axes d'amélioration.

Le mois dernier, l'avocate des contribuables Erin M. Collins lui a délivré Rapport annuel au Congrès 2022 dans lequel elle a attiré l'attention sur "l'éléphant dans la pièce - les défis continus du service à la clientèle auxquels sont confrontés les contribuables et l'impact négatif de l'arriéré de la saison de dépôt". Parmi les dix premiers »Problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables” identifié par le rapport de cette année, les retards de traitement classés comme le problème le plus sérieux impact sur les contribuables pour deuxième année dans une rangée. Mme Collins a attribué ce problème récurrent au fait que l'IRS était "jusqu'aux genoux dans le papier" en raison "d'un manque de technologie de numérisation électronique et d'une dépendance résultante à la saisie manuelle des données" avec un personnel insuffisant.

Ce problème est antérieur à la pandémie de COVID-19. Comme je l'ai détaillé précédemment, y compris ici ainsi que ici, les coupes répétées du budget de l'IRS entre 2010 et 2021 ont laissé l'agence avec une technologie obsolète et des pénuries de personnel. Le sous-financement a eu un impact particulièrement négatif sur le traitement manuel des déclarations de revenus. Alors que plus de 90% de toutes les déclarations individuelles sont déposées par voie électronique, en raison d'une technologie obsolète, l'IRS a longtemps dû compter sur les employés pour traiter manuellement les déclarations papier, ce qui implique la transcription de millions de numéros dans les systèmes électroniques de l'agence. Non seulement ce processus est inefficace, mais il entraîne aussi inévitablement des erreurs de saisie de données.

Comme de nombreuses entreprises, l'IRS a été contraint de fermer ses bureaux au cours de la première phase de la pandémie, ce qui a entraîné des montagnes de déclarations et de correspondance sur papier non traitées. Alors que le rapport 2019 du défenseur des contribuables retards de traitement identifiés en tant que problème grave, le problème a explosé en 2021 et en avril 2022, l'IRS était enterré dans plus de 29 millions de déclarations de revenus et de pièces de correspondance qui devaient être traitées, dont 23.8 millions de déclarations de revenus non traitées.

Bien que la grande majorité des contribuables déposent leurs déclarations par voie électronique sans erreurs et reçoivent leurs remboursements rapidement, au cours des 2.5 dernières années, "l'IRS a mis dix mois ou plus pour traiter les déclarations de revenus sur papier et émettre les remboursements correspondants, six mois ou plus pour traiter la correspondance des contribuables, et une moyenne de plus d'une année complète pour émettre des remboursements aux victimes de vol d'identité. Des retards de traitement importants ont également résulté d'erreurs dans les déclarations transmises par voie électronique, y compris des erreurs causées lorsque les contribuables ont tenté de concilier l'impact de la législation liée à Covid sur leurs déclarations de revenus. Comme le note le rapport, le fait de ne pas traiter les déclarations en temps opportun a non seulement un impact sur les contribuables qui « dépendent des remboursements en temps opportun pour faire face aux dépenses quotidiennes essentielles », mais entraîne également des appels téléphoniques supplémentaires à l'IRS, qui vont en grande partie sans réponse. En résumé, le Taxpayer Advocate a constaté que « [g]overall, les retards de traitement sans précédent créés par une combinaison de la pandémie et de la technologie de traitement désuète de l'IRS ont entraîné une frustration généralisée des contribuables et… des difficultés financières pour des millions de contribuables.

Malgré la description de la «misère» ressentie par les contribuables et les fiscalistes, Mme Collins a félicité l'IRS d'avoir fait des «progrès majeurs» pour réduire l'arriéré en 2022. Entre les employés nouvellement embauchés, les sous-traitants et les employés réaffectés d'autres fonctions, l'IRS a fait des avancées substantielles dans l'arriéré; début décembre, l'inventaire global des retours et correspondances non traités a été presque divisé par deux (de 29 millions en avril à 15.1 millions), le nombre de retours non traités inclus dans cet inventaire ayant diminué de près de 60 % (de 23.8 millions à 10 million).

En termes de solutions à long terme, Mme Collins prévoit les près de 80 milliards de dollars supplémentaires financement alloués à l'IRS au cours des 10 prochaines années par le biais de la loi sur la réduction de l'inflation seront un « changeur de jeu » dans la résolution des problèmes de service à la clientèle de l'IRS. Elle décrit l'IRA comme "une occasion unique d'amener les opérations de service aux contribuables [de l'IRS] dans le 21^st siècle » et détaille le financement important que l'IRA fournit pour la dotation en personnel du service client. Comme j'ai précédemment écrit, une partie substantielle du financement de l'IRA sera consacrée à l'amélioration du service aux contribuables et, avant la date limite de l'IRS plus tard ce mois-ci pour élaborer un plan opérationnel d'utilisation des fonds de l'IRA, Mme Collins encourage fortement l'agence à concentrer ses ressources sur "sa mission principale de service aux contribuables - traiter les déclarations de revenus, payer les remboursements, répondre aux appels téléphoniques et fournir une assistance en personne aux contribuables qui en font la demande." Plus précisément, le rapport recommande à l'IRS d'adopter des solutions automatisées, d'étendre le système de dépôt électronique pour permettre aux contribuables de déposer tous les formulaires de l'IRS et de mettre en œuvre une technologie de numérisation pour éliminer l'arriéré et éviter de futurs empilements.

Alors que Mme Collins est généralement optimiste sur le fait que "nous avons commencé à voir de la lumière au bout du tunnel", elle n'est "pas sûre de combien de temps nous devons parcourir avant de voir la lumière du soleil" en raison des systèmes désuets de l'IRS et de l'embauche persistante. défis. Mme Collins note que la prochaine saison de dépôt sera en proie à un arriéré de report de 2022 et à la nécessité d'administrer les crédits d'impôt offerts par l'IRA. De plus, afin de former de nouveaux employés, l'IRS devra temporairement retirer les employés expérimentés de l'aide aux contribuables, créant un risque que le service à la clientèle se détériore avant de s'améliorer.

De toute évidence, tout le monde à Washington ne partage pas le point de vue de Mme Collins sur le financement de l'IRA comme un grand pas en avant. Dans le cadre du projet de loi sur les dépenses omnibus adopté l'année dernière, le Congrès a en fait coupé 275 millions de dollars du budget de l'IRS (d'environ 12.6 milliards de dollars pour l'exercice 2022 à 12.3 milliards de dollars pour l'exercice en cours), compensant ainsi en partie le financement supplémentaire fourni par l'IRA. Et le mois dernier, suite à une gage du président de la Chambre nouvellement élu, Kevin McCarthy, les républicains de la Chambre ont adopté la loi sur la protection des contribuables de la famille et des petites entreprises, qui annule des dizaines de milliards de dollars alloués à l'IRS. Bien que la nouvelle législation manque du soutien dont elle aura besoin pour être adoptée par le Sénat contrôlé par les démocrates, elle souligne la division partisane persistante sur le financement de l'IRS et les difficultés de l'agence à trouver un financement suffisant pour traiter efficacement les déclarations de revenus, émettre des remboursements et répondre aux préoccupations des contribuables.

Pour en savoir plus sur Jeremy H.Temkin, S'il vous plaît visitez www.maglaw.com.

Emilie Smit, un associé du cabinet, a aidé à la préparation de ce blog.