L'IRS fait passer l'exclusion des droits de succession à 12.92 millions de dollars pour 2023

Les Américains ultra-riches pourront bientôt protéger davantage d'actifs des impôts fédéraux sur les successions, a annoncé l'IRS cette semaine. 

À partir de 2023, les particuliers peuvent transférer jusqu'à 12.92 millions de dollars à leurs héritiers, de leur vivant ou à leur décès, sans déclencher de facture d'impôt fédéral sur les successions, contre 12.06 millions de dollars en 2022. 

Étant donné que les couples mariés peuvent partager des exclusions par élire la portabilité, leurs limites combinées sont doublées, permettant des transferts allant jusqu'à près de 26 millions de dollars pour 2023, contre un peu plus de 24 millions de dollars en 2022. 

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L'année prochaine, il y aura aussi une limite annuelle plus élevée sur les dons exempts d'impôt. En 2023, les déclarants peuvent donner 17,000 12.92 $ par bénéficiaire sans réduire leur exclusion à vie de 16,000 millions de dollars. C'est en hausse par rapport à 2022 XNUMX $ en XNUMX.   

Ces augmentations s'inscrivent dans le cadre des ajustements annuels en fonction de l'inflation, affectant les tranches d'imposition fédérales sur le revenu, les déductions forfaitaires et des dizaines d'autres dispositions.

Que l'exclusion de l'impôt sur les successions soit de 12.06 millions de dollars ou de 12.92 millions de dollars, cela ne fera probablement pas de "différence matérielle", a déclaré Adam Brewer, avocat fiscaliste chez AB Tax Law à San Diego et Honolulu. "Mais certainement, chaque geste compte, alors pourquoi ne pas en profiter ?"

Avec le marché boursier en baisse en 2022, beaucoup sont assis sur des portefeuilles de moindre valeur, et l'exclusion plus élevée en 2023 pourrait offrir des opportunités pour des techniques de planification successorale "plus agressives", telles que la protection de la richesse via des fiducies, a-t-il déclaré. 

"Cela semble presque une évidence", a déclaré Brewer.

L'exclusion de l'impôt sur les successions a à peu près doublé depuis la refonte fiscale signée par les républicains en 2017. Sans autre action du Congrès, la disposition prendra fin après 2025, laissant une fenêtre limitée pour tirer parti des limites plus élevées.

Pourtant, de nombreux contribuables touchés ont travaillé avec des conseillers pour se préparer au "risque potentiel", selon Brewer. "Nous parlons ici d'individus ultra-riches", a-t-il déclaré, et ces familles ne verront pas une part importante de leur richesse affectée par "les caprices du Congrès".

Quelle que soit la législation en vigueur, 2023 s'annonce comme une "très grande année pour la planification successorale", a ajouté Brewer.