2023 est sur le point d'être une troisième année consécutive remplie d'allégements fiscaux d'État

Législation de l'impôt sur la fortune introduit dans plusieurs capitales d'État fin janvier est remarquable non seulement en raison de la nature sans précédent et coordonnée de l'effort, mais aussi parce qu'il accentue l'approche contrastée de la politique budgétaire adoptée par les législateurs des États bleus et rouges. Alors que les législateurs de Californie, du Connecticut, d'Hawaï, de l'Illinois, du Maryland, de New York et de Washington poursuivent une législation unique en son genre sur l'impôt sur la fortune, leurs homologues des États rouges ont proposé et sont sur le point d'adopter davantage de taux de réduction de l'impôt sur le revenu, l'aplatissement et l'élimination de la réforme fiscale en 2023.

Peut-être que la proposition de réforme fiscale la plus audacieuse de l'année est actuellement à l'étude dans le Wisconsin, où le chef de la majorité au Sénat Devin LeMahieu (R) a législation introduite pour réviser le code des impôts de l'État. Le projet de loi du chef LeMahieu ferait passer le Wisconsin d'un code d'impôt sur le revenu progressif avec un taux maximal de 7.65 % à un taux d'imposition sur le revenu fixe de 3.25 %. Le taux forfaitaire de 3.25 %, qui est inférieur au taux plancher actuel de 3.54 % du Wisconsin, entraînerait une réduction d'impôt, en moyenne, pour chaque niveau de revenu. Dans un interview récente avec Mike Nichols du Badger Institute, le chef LeMahieu a exprimé son optimisme quant au fait que ses homologues de l'Assemblée accepteront l'allégement de l'impôt sur le revenu, même si cela ne se termine pas exactement comme il l'a proposé :

« Je pense que le Président comprend que, lorsque nous faisons une réforme fiscale, ce n'est peut-être pas sa méthode préférée », a déclaré le sénateur LeMahieu. dit Nichols. «Mais il comprend que nous devons toucher la tranche d'imposition supérieure, la tranche d'imposition supérieure. Nous ne pouvons pas simplement le laisser là-haut, que nous devons être plus compétitifs.

Le sénateur LeMahieu souligne comment sa proposition d'imposition forfaitaire, comme les réductions d'impôt sur le revenu adoptées dans d'autres États, apporterait également un soulagement aux employeurs, pas seulement aux particuliers et aux familles. Dans son entretien avec Nichols, LeMahieu a souligné "que la grande majorité des entreprises du Wisconsin sont des entreprises familiales appartenant à des particuliers, qui fonctionnent comme des intermédiaires qui paient des impôts sur le revenu (individuels)"

Si la proposition du chef LeMahieu ou une version modifiée de celle-ci est promulguée, le Wisconsin deviendra le sixième État où un impôt forfaitaire a été adopté au cours des deux dernières années seulement. Il y a dix ans, la Caroline du Nord n'est devenue que le troisième État où les législateurs ont adopté une législation pour passer à un impôt forfaitaire (cinq États ont toujours eu un impôt sur le revenu forfaitaire, de sorte que la Caroline du Nord est devenue le huitième État à imposition forfaitaire avec son adoption). Depuis lors, les législateurs de six autres États ont adopté des réformes pour passer d'un impôt sur le revenu progressif à un impôt forfaitaire, portant le nombre d'États à imposition forfaitaire à 14. En soustrayant le Massachusetts, où les électeurs ont adopté un impôt sur le revenu progressif l'année dernière, il y a maintenant 13 États. qui ont un impôt forfaitaire ou qui ont une loi en vigueur qui en prévoit un progressivement au cours des prochaines années.

L'impôt sur les revenus de placement du New Hampshire devrait être supprimé à la fin de 2026, bien que la législation est actuellement à l'étude pour éliminer cet impôt à la fin de 2023. Lorsque cela se produira, le New Hampshire deviendra le neuvième État sans impôt sur le revenu. Cela portera à 22 le nombre d'États sans impôt sur le revenu ou avec un impôt forfaitaire sur le revenu. La promulgation du projet de loi du chef LaMahieu ou d'une version de celui-ci ferait du Wisconsin le numéro 23. déclare cette année.

Lors de la campagne électorale l'année dernière, la gouverneure de l'Arkansas, Sarah Sanders (R) annoncé que son objectif est d'éliminer l'impôt sur le revenu de l'État. Alors que son premier mandat commence, la gouverneure Sanders a beaucoup de capital politique à dépenser et la gouverneure a signalé son intention de le déployer dans le but d'élargir le choix des écoles et d'offrir des allégements fiscaux qui rendent le code des impôts de l'Arkansas plus compétitif.

Une législation qui permettrait de progresser vers l'objectif du gouverneur Sanders a été déposée par le représentant David Ray (R). La facture du représentant Ray, House Bill 1097, réduirait l'impôt sur le revenu des particuliers le plus élevé de 4.9 % à 4.5 %.

Des réductions d'impôt sur le revenu ont été adoptées dans plus de 20 États au cours des deux dernières années. La Virginie-Occidentale n'était pas l'un de ces États, mais le gouverneur Jim Justice (R) et les législateurs de la Virginie-Occidentale cherchent maintenant à entrer dans le jeu lorsqu'il s'agit d'adopter une réforme fiscale réduisant le taux d'imposition.

Législation evanoui de la Chambre des délégués de Virginie-Occidentale le 18 janvier, qui réduirait le taux d'imposition le plus élevé de l'État de près de 50 %, le faisant passer de 6.5 % à 4.55 %. Le gouverneur Justice a clairement indiqué que l'allégement de l'impôt sur le revenu était une priorité pour lui. Si une réduction d'impôt sur le revenu parvient au bureau du gouverneur cette année, il aura donné suite à l'un de ses principaux engagements envers les habitants de la Virginie occidentale. La promulgation d'un allégement de l'impôt sur le revenu en 2023 donnera également au gouverneur Justice une réalisation majeure à vanter sur la campagne électorale de 2024, s'il se présente contre le sénateur Joe Manchin (D), ce que Justice a récemment déclaré qu'il était se penchant vers Faire.

Même dans les États qui ont déjà adopté des allégements fiscaux ou qui ont une charge fiscale relativement faible, les législateurs proposent toujours un allégement supplémentaire en 2023. En Caroline du Nord, par exemple, le président du Sénat Pro Tempore Phil Berger (R) a récemment déclaré qu'il aimerait voir l'État de Tar Heel descendre à un taux d'imposition sur le revenu de 2.5 %, le même taux qui est entré en vigueur en Arizona le 1er janvier et qui est maintenant le taux d'imposition forfaitaire le plus bas du pays. Le chef de la majorité au Sénat de Caroline du Nord, Paul Newton (à droite), qui copréside la commission sénatoriale des finances, est également un champion d'une nouvelle réduction du taux d'imposition.

L'impôt forfaitaire sur le revenu de la Caroline du Nord est passé de 4.99 % à 4.75 % le 1er janvier et devrait tomber à 3.99 % à la fin de 2026. Il est maintenant question à l'Assemblée générale de Caroline du Nord, qui a récemment convoqué une nouvelle session, d'accélérer la réduction progressive à 3.99 % et éventuellement la planification d'une réduction supplémentaire des taux, comme l'ont suggéré les sénateurs Berger et Newton. Les républicains disposent désormais d'une majorité sans droit de veto au Sénat de Caroline du Nord, mais un vote démocrate est nécessaire pour annuler un veto à la Chambre. Cela dit, le président Tim Moore (à droite) et d'autres ont exprimé leur optimisme quant à la possibilité d'obtenir le soutien des démocrates pour une réforme fiscale telle que l'allégement de l'impôt sur le revenu.

Non seulement le président Moore et le président du Sénat, Pro Tempore Berger, ont déjà prouvé qu'ils peuvent obtenir des votes démocrates pour des réductions d'impôts, mais aussi leurs homologues d'autres États rouges. La législation sur l'impôt forfaitaire adoptée en Géorgie l'année dernière, par exemple, a reçu le soutien de la plupart des législateurs démocrates. Tous les démocrates de la Chambre et du Sénat de Caroline du Sud ont voté pour la réduction d'impôt sur le revenu adoptée en 2022, qui était la première réduction d'impôt sur le revenu de l'histoire de l'État de Palmetto. Pendant ce temps, l'année dernière, dans le Mississippi, tous les démocrates de la Chambre ont voté en faveur de l'abrogation totale de l'impôt sur le revenu. La conclusion pour beaucoup est qu'alors qu'une législation visant à imposer des impôts nouveaux ou plus élevés est introduite dans les États bleus où les démocrates contrôlent le gouvernement de l'État, de nombreux législateurs démocrates dans les États rouges et violets ont affiché une tendance à soutenir la réduction des taux, l'aplatissement et l'abrogation du soir. réforme fiscale.

Il est trop tôt pour faire des prédictions sur la probabilité que l'un des sept projets de loi sur l'impôt sur la fortune introduits en janvier finira par être adopté. Beaucoup soupçonnent qu'il s'agit de projets de loi de messagerie que les sponsors ne s'attendent pas à adopter, même dans les États où les républicains n'ont aucun pouvoir pour arrêter quoi que ce soit. La nouvelle législation sur l'impôt sur la fortune introduite en Californie, par exemple, est un rechapage d'un projet de loi ISF introduit en 2020. Ce précédent projet de loi sur l'impôt sur la fortune, comme la législation sur les soins de santé à payeur unique introduite en Californie, a été adopté par l'Assemblée puis est mort au Sénat contrôlé par les démocrates.

Ce n'est un secret pour personne que les impôts sur la fortune ont des conséquences négatives imprévues qui les empêchent de constituer une source de revenus fiable. L'explication du président français Emmanuel Macron sur les raisons pour lesquelles il a abrogé l'impôt sur la fortune en France en 2017 sert de mise en garde aux législateurs des États bleus qui envisagent une législation sur l'impôt sur la fortune en 2023 :

"Mon prédécesseur a taxé les plus riches et ceux qui ont réussi comme jamais", Macron a affirmé Valérie Plante.. "Qu'est-il arrivé? Ils sont partis."

La promulgation d'allégements d'impôt sur le revenu dans les États du pays, une tendance qui s'est renforcée au cours de la dernière décennie, a changé ce que signifie avoir un code fiscal compétitif et un climat fiscal hospitalier. En 2010, le taux d'imposition supérieur médian était de 6.00 %. Aujourd'hui, il est de 5.00 %.

Cette tendance à la baisse des taux d'imposition médians des États et la législation qui l'a rendue possible expliquent pourquoi beaucoup considèrent la période actuelle comme un âge d'or pour la concurrence fiscale des États. De plus en plus d'États participent à l'action de réduction de l'impôt sur le revenu en 2023 et même les législateurs des États qui ont déjà adopté une réduction significative des taux, comme la Caroline du Nord et le New Hampshire, se rendent compte que se reposer sur leurs lauriers n'est pas une bonne idée. S'arrêter en 2023 lorsqu'il s'agit d'améliorer le code des impôts d'un État, ont conclu de nombreux législateurs, c'est être laissé pour compte.