Taxe crypto en Italie : la nouvelle loi de finances 2023

Il y a quelques jours, le Parlement italien a approuvé la loi budgétaire 2023, dans laquelle, entre autres, un nouveau système fiscal pour la cryptographie a été introduit. 

La question est très technique et, comme c'est souvent le cas avec ces choses en Italie, aussi décidément compliqué pour les non-initiés. 

Après tout, cette nouvelle loi de finances portait principalement sur des mesures fiscales, il n'est donc pas du tout étrange qu'ils aient décidé de clarifier une fois pour toutes le régime fiscal spécifique qui s'applique aux crypto-monnaies, appelées « crypto-actifs » dans le texte de la loi. . 

La situation avant le vote de la loi de finances 2023

En fait, jusqu'à présent en Italie, il n'y avait pas de loi spécifique réglementant le régime fiscal à appliquer aux crypto-monnaies. L'administration fiscale italienne (Agenzia delle Entrate) a indépendamment décidé d'appliquer le même régime valable pour les devises étrangères, mais selon beaucoup, les crypto-monnaies ne devraient pas être assimilées aux devises étrangères. 

En fait, Bitcoin dans deux cas est considérée comme une monnaie étrangère, car elle a cours légal dans El Salvador ainsi que République centrafricaine, mais cela ne s'applique qu'à Bitcoin et non à aucun altcoin. 

Par ailleurs, Stablecoins basés sur des monnaies fiduciaires sont assimilés aux devises étrangères dans leur quasi-totalité, ceux basés sur l'euro pouvant également être assimilés à la monnaie nationale.

Cependant, la situation antérieure était confuse, et surtout incertaine, alors qu'il existe désormais des règles précises, explicites et dédiées qui lèvent presque tout doute. 

En effet, ils restent ouverts à certaines interprétations concernant certains détails, mais dans l'ensemble ils sont clairs. 

La fiscalité instaurée avec la nouvelle loi 2023

Comme on pouvait s'y attendre, la fiscalité instaurée ne concerne que les plus-values. 

Autrement dit, si des gains en capital sont obtenus en vendant des crypto-monnaies, ces gains devraient désormais être imposés à 26 %. 

Les règles qui s'appliquaient auparavant, c'est-à-dire celles concernant l'imposition des plus-values ​​de cession de devises, avaient également un taux de 26 %, mais avec une différence. 

Auparavant, il existait également une exonération de facto pour tous ceux qui n'avaient jamais dépassé le seuil de détention de 51,645.68 100 € (égal à 26 millions d'anciennes lires) pendant plus de sept jours ouvrables consécutifs au cours de l'année civile. Au-dessus de ce seuil, la reconnaissance de l'activité spéculative était déclenchée, dont les bénéfices sont imposés à XNUMX %, tandis qu'en dessous de ce seuil, aucun impôt n'était prélevé. 

La nouvelle loi supprime pratiquement cette exonération, mais en introduit une autre. 

En effet, la nouvelle taxe de substitution sur les crypto-actifs à 26% est déclenchée uniquement lorsque des plus-values ​​supérieures à 2,000.00 XNUMX euros sont constituées. 

Vous ne payez donc pas d'impôt si vous ne percevez pas de plus-values, et vous ne payez pas non plus d'impôt si les plus-values ​​que vous percevez sont inférieures à 2,000 26 €. Vous ne payez 51,645.68% qu'avec des plus-values ​​de montants plus élevés, et le seuil de XNUMX XNUMX € aux crypto-actifs ne s'applique plus. 

Toutefois, pour les revenus des années précédentes, les anciennes règles restent en vigueur. 

Le taux d'imposition de 14%

Cependant, un autre taux est également introduit, 14% au lieu de 26%, pour tous ceux qui peinent à calculer le montant exact des plus-values ​​en raison de la difficulté à trouver les prix d'achat. 

Il est bon de rappeler que pour calculer les plus-values, il faut soustraire le prix d'achat du prix de vente puis multiplier le résultat par le nombre de jetons vendus. 

Si vous ne pouvez pas ou ne voulez pas utiliser le coût ou la valeur d'achat, vous pouvez payer une taxe de substitution forfaitaire de 14 % sur la totalité du montant vendu, c'est-à-dire sans calculer la plus-value. 

La déclaration de détention des actifs numériques

Les nouvelles règles explicitent également les règles concernant la déclaration de détention d'actifs cryptographiques.

En effet, elles rendent obligatoire l'inclusion de la déclaration des crypto-actifs dans le Formulaire RW, mais ils excluent de cette obligation ceux qui détiennent leurs fonds cryptographiques dans des portefeuilles de garde de sociétés italiennes enregistrées dans le registre approprié Registre des opérateurs de monnaie virtuelle de l'OAM. 

Cependant, il existe encore des doutes sur cette exemption, car il n'a pas été clarifié sans aucun doute si ceux qui laissent des jetons sur des portefeuilles de garde italiens peuvent être exemptés ou non de les déclarer dans le formulaire RW. 

À cet égard, il existe une déclaration antérieure explicite de l'Internal Revenue Service qui le confirmerait. 

L'amnistie

A cela s'ajoutait une sorte d'amnistie pour tous ceux qui ne les avaient pas déclarées au cours des années passées. 

Dans le cas où ils n'auraient pas été déclarés les années précédentes, mais n'auraient même pas été vendus en encaissant des plus-values, 0.5% de leur contre-valeur en euros devrait être payée pour chaque année de détention non déclarée. 

En revanche, dans l'hypothèse où des plus-values ​​seraient perçues, il faudrait payer 3.5 % de la valeur des actifs détenus pour chaque année de détention, plus 0.5 % supplémentaire à titre de pénalités et d'intérêts.

Le but de la loi n'était pas seulement de donner un cadre fiscal clair aux crypto-monnaies, mais aussi de faire ressortir le caché, et notamment le passé. 

Comment les NFT sont-ils traités dans la nouvelle loi de finances 2023 ?

Il convient de noter que les actifs dits cryptographiques ne sont pas seulement cryptocurrencies, qui sont plutôt appelées monnaies virtuelles, comme le révèle le nom du registre OAM. 

Cette nouvelle définition comprend également NFTs, c'est-à-dire essentiellement tous les actifs, actifs incorporels ou actifs d'application basés sur les technologies de grand livre distribué. 

Cela signifie que toute plus-value provenant de la vente de NFT sera également imposée à 26% si elle dépasse 2,000 XNUMX €, et il semble que les NFT doivent également être déclarés dans le formulaire RW. 

Cela complique grandement les choses, car ces nouvelles règles diffèrent de celles utilisées pour les œuvres d'art traditionnelles, par exemple. Ainsi, un NFT d'une œuvre d'art est traité différemment de l'œuvre d'art elle-même. 

De plus, il est extrêmement difficile d'établir la valeur marchande d'un NFT si vous ne le vendez pas, ce qui rend la déclaration de propriété correcte sur le formulaire RW incertaine. 

Le droit de timbre

La mesure la plus contestée, cependant, est l'introduction d'un droit de timbre. 

En effet, la nouvelle réglementation introduit également l'application d'un droit de timbre sur les déclarations impliquant des crypto-actifs et impliquant d'éventuelles obligations déclaratives de l'entité gestionnaire. 

Le taux a été déterminé à 2 pour mille par an de la valeur des crypto-actifs. 

Cette taxe de timbre ne peut être appliquée qu'à ceux qui détiennent des crypto-monnaies sur des portefeuilles de garde italiens, tandis que ceux qui les détiennent sur des portefeuilles de garde non italiens ou sur des portefeuilles non dépositaires sont simplement facturés taxe supplémentaire de 0.2% par an, qu'il appartient au titulaire de déclarer. 

Bien qu'il s'agisse d'un taux résolument bas, il s'agit à toutes fins pratiques d'une taxe de possession qui n'existait pas auparavant, et qui est indépendante du fait que les crypto-monnaies soient vendues ou non. 

Autrement dit, pour payer ce droit de timbre en euros, les propriétaires italiens de crypto-monnaies peuvent être amenés à les vendre. 

Les défis

Il convient de mentionner que les gens n'ont pas beaucoup aimé la nouvelle loi. 

D'abord, ça élimine les 51,645.68 XNUMX € seuil qui garantissait à tous les petits propriétaires qu'ils n'auraient pas à s'inquiéter d'avoir à payer des impôts sur les gains en capital. 

Ensuite, il introduit un nouveau seuil d'exonération très bas, puisque 2,000 XNUMX € par an de plus-values ​​dans le secteur de la crypto peuvent être réalisées par n'importe qui. 

En outre, il doit également être appliqué aux NFT, et il n'est toujours pas certain à 100 % que les actifs détenus par les négociants italiens en devises virtuelles doivent également être déclarés dans le formulaire RW. 

Enfin, il introduit un nouvel impôt sur la possession, même minime, qui n'a aucun sens lorsqu'il s'agit de devises. 

Espérons que cela puisse être amélioré à l'avenir.