| Taux d'imposition des gains en capital 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Statut de dépôt | Taux d'imposition de 0% | Taux d'imposition de 15% | Taux d'imposition de 20% |
| Simple | Jusqu'à 44,625 $ | $ 44,626 492,300 à XNUMX XNUMX $ | Supérieur à $ 492,300 |
| Chef de ménage | Jusqu'à 59,750 $ | $ 59,751 523,050 à XNUMX XNUMX $ | Supérieur à $ 523,050 |
| Dépôt de mariés conjointement | Jusqu'à 89,250 $ | $ 89,251 553,850 à XNUMX XNUMX $ | Supérieur à $ 553,850 |
| Marié en train de déposer séparément | Jusqu'à 44,625 $ | $ 44,626 276,900 à XNUMX XNUMX $ | Supérieur à $ 276,900 |
Transactions taxables Bitcoin
L'IRS a fourni des directives spécifiques sur les transactions impliquant des actifs numériques qui doivent être incluses dans une déclaration de revenus. Notez que l'ampleur de ces transactions peut rendre difficile le suivi de toutes les transactions ; Il est conseillé aux investisseurs et aux utilisateurs de crypto-monnaie de consulter les conseils du conseiller fiscal pour s'assurer que toutes les transactions suivantes sont correctement capturées :
- Vente d'un actif numérique pour fiat
- Échange d'un actif numérique contre un bien, un bien ou un service
- Échange ou échange d'un actif numérique contre un autre actif numérique
- Réception d'un actif numérique en paiement de biens ou de services
- Réception d'un nouvel actif numérique à la suite d'un hard fork
- Réception d'un nouvel actif numérique à la suite d'une exploitation minière ou activités de jalonnement
- Réception d'un actif numérique à la suite d'un airdrop
- Toute autre disposition d'intérêt financier dans un actif numérique
- Réception ou transfert d'un actif numérique gratuitement (sans aucune contrepartie) qui n'est pas considéré comme un cadeau de bonne foi
- Transférer un actif numérique en tant que cadeau de bonne foi si le donateur dépasse le montant annuel d'exclusion des cadeaux
Base d'imposition Bitcoin
Dans son sens le plus large, la base fiscale de Bitcoin utilisée pour déterminer votre gain ou votre perte est le coût auquel la monnaie numérique a été obtenue. Par exemple, supposons que 100,000 20,000 Satoshi aient été acquis alors que Bitcoin se négociait à 20 XNUMX $/pièce. Le prix de base de l'acquisition serait de XNUMX $.
Dans l'exemple ci-dessus, si le Bitcoin était vendu pour 25 $, un gain imposable de 5 $ se produirait. Si le Bitcoin était vendu 14 $, une perte de 6 $ se produirait.
La base fiscale de Bitcoin devient plus compliquée à mesure que des transactions moins simples se produisent. Par exemple, il peut être gratuit pour un investisseur de recevoir des jetons ou des jetons parachutés en échange d'un service. Dans la plupart de ces situations, le Bitcoin (ou d'autres monnaies numériques) aurait une base égale à la juste valeur marchande au moment de l'acquisition. Ce traitement fiscal est similaire à celui des actions et des obligations.
Implications fiscales du minage de Bitcoin
L'extraction de crypto-monnaie est également considérée comme un événement imposable. La juste valeur marchande ou la base de coût de la pièce est son prix au moment où vous l'avez extraite. La bonne nouvelle est que vous pouvez faire déductions commerciales pour l'équipement et les ressources utilisées dans l'exploitation minière. La nature de ces déductions diffère selon que vous avez extrait les crypto-monnaies à des fins personnelles ou individuelles.
Si vous exploitez une entreprise minière, vous pouvez effectuer des déductions pour réduire votre facture fiscale. Mais vous ne pouvez pas effectuer ces déductions si vous avez extrait les crypto-monnaies à des fins personnelles.
Incidences fiscales des swaps
Certains ont fait valoir que la conversion d'une crypto-monnaie en une autre, disons de Bitcoin à Ether, devrait être classée comme un transfert de même nature en vertu de l'article 1031 de la Code recettes internes. L'IRS vous permet de reporter l'impôt sur le revenu sur de telles transactions.
Cependant, dans un mémorandum du Bureau de l'avocat en chef publié le 18 juin 2021, l'IRS a statué que de tels échanges ne sont pas considérés comme des échanges de même nature en vertu de l'article 1031. De plus, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a mis fin à cette pratique en précisant que les transferts de même nature sont limités aux transactions immobilières.
Si vous recevez de la crypto-monnaie lors d'une transaction effectuée via un échange, la valeur de la monnaie numérique reçue est enregistrée par l'échange au moment de la transaction. Si la transaction est effectuée hors chaîne, la base de l'échange est la juste valeur marchande de l'échange. Sinon, l'échange centralisé ou décentralisé aura un enregistrement de la base sur son grand livre distribué.
Implications fiscales des hard forks
Les fourches dures d'une crypto-monnaie se produisent lorsqu'une scission de la blockchain se produit, ce qui signifie qu'il y a un changement dans les protocoles. Une nouvelle pièce, avec des différences dans l'extraction et les cas d'utilisation de son prédécesseur, est créée. Les détenteurs de la crypto-monnaie d'origine peuvent recevoir de nouvelles pièces. Cette pratique est également connue sous le nom de largage aérien et est également utilisée comme tactique de marketing par les développeurs de nouvelles pièces pour induire la demande et l'utilisation.
Dans une décision de 2019, l'IRS a précisé que les hard forks n'entraînent pas de revenu brut si le détenteur du portefeuille ne reçoit pas d'unités de crypto-monnaie. Les largages aériens, en revanche, sont considérés comme un revenu brut après que le détenteur a reçu des unités d'une nouvelle crypto-monnaie soit après un hard fork, soit par des spécialistes du marketing d'une pièce. Dans ce dernier cas, la quantité et l'heure à laquelle un détenteur de portefeuille crypto reçoit les nouvelles pièces déterminent le montant de la taxe. Les parachutages sont imposés comme un revenu ordinaire.
Implications fiscales du don de Bitcoin
Les dons en crypto-monnaie sont traités de la même manière que les dons en espèces. Ils sont déductibles d'impôt, bien que les donateurs soient confrontés à des limites sur le montant qu'ils peuvent déduire en fonction de leur AGI. Un évaluateur attribuera une juste valeur marchande à la pièce en fonction de son prix du marché au moment du don. Le donateur n'est pas tenu de payer des impôts sur le gain de prix.
L'IRS a établi un rapport annuel exclusion de l'impôt sur les donations chaque année. En 2022, les contribuables ont droit à une exclusion annuelle par donataire pour un montant de don pouvant atteindre 16,000 2023 $. Pour 17,000, cette limite a été augmentée à XNUMX XNUMX $.
Considérations particulières
La volatilité du prix du bitcoin rend difficile la détermination de la juste valeur de la crypto-monnaie lors des transactions d'achat et de vente. Il est fortement conseillé de suivre les transactions au fur et à mesure qu'elles se produisent, car le besoin rétrospectif d'obtenir des informations financières (même sur des registres distribués) peut s'avérer difficile.
Il est également difficile d'identifier la méthode comptable appropriée à utiliser dans la taxation des crypto-monnaies. Dernier entré, premier sorti (LIFO) et Le plus élevé, premier sorti (HIFO) ont le potentiel de réduire les taxes, mais l'IRS a approuvé très peu de cas de leur utilisation pour les commerçants de crypto. Premier entré, premier sorti est la méthode la plus couramment utilisée pour la comptabilité des crypto-monnaies.
La crypto-monnaie donnée à une organisation caritative n'entraînera souvent pas de transaction imposable. La base du don est souvent la juste valeur marchande de la monnaie numérique au moment de la transaction.
Comment puis-je éviter de payer des impôts sur Bitcoin ?
Le moyen le plus simple d'éviter de payer des impôts sur Bitcoin est de ne vendre aucune monnaie numérique pendant l'année d'imposition. Bien qu'il y ait des implications fiscales pour la réception de Bitcoin en tant que parachutage ou en échange de service, la plupart des événements imposables sont déclenchés par la vente ou l'échange de la crypto-monnaie.
L'IRS sait-il que je possède des bitcoins ?
Certaines bourses centralisées ont des obligations de déclaration « Connaître votre client » dans lesquelles les investisseurs doivent télécharger leur pièce d'identité avec photo et certaines informations personnelles. Si votre plateforme de trading vous fournit un formulaire 1099-B ou 1099-K, l'IRS est informé que vous avez effectué une transaction avec la plateforme de trading.
Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas les taxes sur Bitcoin à l'IRS ?
L'évasion fiscale se produit lorsque les contribuables ne versent sciemment aucun impôt sur une source de revenu, qu'elle soit liée à la crypto-monnaie, aux salaires, aux actions, à l'immobilier ou à d'autres investissements. Si l'IRS a des raisons de croire que vous vous êtes livré à une fraude fiscale, il peut vous auditer. N'oubliez pas que les plateformes de trading peuvent émettre des déclarations fiscales, informant l'IRS que vous vous êtes engagé dans des transactions de crypto-monnaie.
Conclusion
La crypto-monnaie est un marché passionnant, volatil, risqué et émergent. Ceux qui investissent, négocient ou effectuent des transactions avec Bitcoin doivent prendre soin de connaître les implications fiscales de leurs mouvements de devises numériques. La plupart des transactions déclenchent des événements imposables, et la base fiscale du Bitcoin possédé est généralement soit la base du coût à l'acquisition, soit la juste valeur marchande à l'acquisition. Ne pas verser sciemment les taxes sur les transactions de crypto-monnaie est considéré comme une fraude fiscale.
Source : https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo