Feuille de triche fiscale de votre adresse sur l'état de l'Union

Le président Joe Biden prononcera le discours sur l'état de l'Union 2023 ce soir, le mardi 7 février 2023, à 9h00 HNE. On s'attend à ce que le président mette l'accent sur ce qu'il considère être les succès de son administration en ces temps difficiles.

Histoire et autorité

Le discours sur l'état de l'Union, parfois appelé SOTU, est prononcé chaque année par le président des États-Unis avant une session conjointe du Congrès. La pratique est autorisée en Article II, section 3, clause 1 de la Constitution qui stipule que le président "doit de temps à autre donner au Congrès des informations sur l'état de l'Union et recommander à son examen les mesures qu'il jugera nécessaires et opportunes". Il a commencé en 1790 et a été appelé le message annuel jusqu'en 1946 - il s'appelle l'état de l'Union depuis 1947.

George Washington a prononcé la première poignée d'adresses en personne, tout comme son successeur, John Adams. Cependant, Thomas Jefferson a rompu la tradition en préparant des messages écrits séparés à partir de 1801. Cette méthode s'est poursuivie jusqu'en 1913, lorsque Woodrow Wilson a prononcé son message annuel en personne. Depuis lors, la plupart des discours de la SOTU ont été prononcés en personne, la première soirée télévisée SOTU étant assurée par Lyndon B. Johnson le 4 janvier 1965. Malgré sa riche histoire, il n'y a eu que 98 adresses personnelles de à 1790 2022.

2023 État de l'Union

La plupart des présidents en exercice utilisent le SOTU pour vanter les nouvelles législations et les points à l'ordre du jour. Le discours de 2023 ne devrait pas s'écarter de ce schéma et se concentrera probablement sur un sujet qui préoccupe de nombreux Américains : l'économie.

L'un des gros morceaux de l'économie est, sans surprise, les impôts.

Le président devrait mettre en évidence les propositions qui augmentent les revenus tout en maintenant sa promesse de ne pas augmenter les impôts des familles gagnant moins de 400,000 XNUMX dollars par an. Cela signifie, par processus d'élimination, que les riches américains et les entreprises assumeraient probablement toute hausse ou augmentation d'impôt.

Selon la Maison Blanche, au cours d'une année typique, les milliardaires paient un taux d'imposition moyen de seulement 8 %. Pour le contexte, il existe sept taux d'imposition individuels à des fins fédérales allant de 10 % à 37 % - vous pouvez vérifier ceux ici.

Impôt minimum du milliardaire

Le président Biden devrait appeler le Congrès à adopter ce qu'on appelle un "impôt minimum milliardaire.” Si cela vous semble familier, c'est parce que la proposition a été incluse dans les propositions de revenus de l'administration présenté par le Trésor en mars de 2022.

Le titre est un peu impropre - la taxe s'appliquerait en fait aux contribuables ayant une valeur nette d'au moins 100 millions de dollars. La proposition imposerait un impôt minimum de 20 % sur le revenu total de ces contribuables, y compris les gains en capital non réalisés. La taxe due serait payable en plusieurs versements.

La partie la plus controversée du plan concerne ces gains en capital non réalisés. En vertu de la loi actuelle, les contribuables ne paient pas d'impôt sur les immobilisations appréciées tant qu'elles ne sont pas vendues ou autrement aliénées. Certains décideurs soutiennent que cela incite les contribuables à conserver leurs actifs pour éviter de payer l'impôt au lieu d'utiliser le capital pour d'autres investissements.

Comme vous pouvez l'imaginer, la déclaration et les calculs d'une telle taxe seraient assez complexes. Selon la proposition du Trésor, les contribuables concernés seraient tenus de soumettre un rapport annuel indiquant séparément par catégorie d'actifs, la base totale et la valeur totale estimée au 31 décembre de l'année d'imposition de leurs actifs dans chaque catégorie d'actifs spécifiée, et le total montant de leurs dettes.

Les actifs négociables tels que les actions cotées en bourse seraient évalués en utilisant les prix du marché en fin d'année. Les actifs non négociables seraient évalués en utilisant le plus élevé des coûts d'origine ou ajustés, le dernier événement d'évaluation des investissements, des emprunts ou des états financiers, ou d'autres méthodes approuvées par le Trésor - ceux-ci ne seraient pas tenus d'être soumis annuellement.

Le processus a été qualifié d'impraticable par les opposants, mais les partisans soulignent que le processus de déclaration reflète les procédures de déclaration «mark-to-market» pour des actifs tels que les sociétés d'investissement étrangères passives ou les PFIC. Pour ceux d'entre vous qui vivent des flashbacks de traumatismes comptables liés à la PFIC, mes excuses. Mais pour ceux qui se demandent ce que sont les PFIC, considérez-les comme des fonds communs de placement étrangers.

L'essentiel est que cette structure fiscale de type "mark-to-market" n'est pas une idée entièrement nouvelle. Il existe déjà. Cependant, il n'est ni courant ni trop populaire dans les cercles professionnels des entreprises ou de la fiscalité.

Le président devrait suggérer que la taxe rapporterait 361 milliards de dollars sur une décennie.

Rachats d'actions d'entreprise

Les rachats d'actions sont à nouveau sous le microscope et devraient également faire partie du discours du président.

Un rachat d'actions d'entreprise est précisément ce à quoi cela ressemble : les entreprises utilisent des liquidités pour acheter des actions émises précédemment de leurs propres actions. Puisqu'une société ne peut pas également être son propre actionnaire, les actions sont souvent annulées, ce qui réduit le nombre total d'actionnaires. En règle générale, cela signifie que les actions restantes de l'entreprise ont plus de valeur, ce qui peut profiter aux investisseurs et aux employés existants.

Les rachats d'actions d'entreprises peuvent être fiscalement avantageux, et les décideurs soutiennent que les recettes fiscales sont ensuite réduites lorsque les actions productrices de dividendes sont retirées du marché. La loi de 2022 sur la réduction de l'inflation (IRA) a imposé une surtaxe de 1 % sur les rachats d'actions des entreprises, dans le but de la rendre moins attrayante. La taxe entre en vigueur cette année, mais il y a aucun signe que les rachats ralentissent.

Bien que populaires, les rachats d'actions des entreprises sont également controversés. Biden a signalé son mécontentement face à la pratique, et il n'est pas le seul. En 2020, Donald Trump entreprises critiquées qui s'est engagé dans des rachats après un allégement fiscal en 2018 et a promis d'empêcher les entreprises de faire de même avec les fonds Covid.

Pour endiguer le flot de rachats, le président appellera à augmenter la surtaxe sur les rachats d'actions des sociétés à 4 %. On s'attend à ce qu'il dise que la mesure permettrait de lever 75 milliards de dollars au cours des dix prochaines années.

Réaction

Les nouvelles taxes seront un défi au Congrès actuel, et il y aura forcément un recul. L'Union nationale des contribuables a fait référence à ces deux propositions comme "si mal conçus et dommageables qu'ils devraient à juste titre être jetés à la poubelle avec d'autres propositions fiscales qui ont échoué".

Législation existante

En plus de proposer de nouvelles taxes, le président vantera probablement la législation fiscale existante dans son discours, y compris un impôt minimum de 15 % sur les bénéfices que les grandes entreprises déclarent aux actionnaires. Les grandes entreprises sont définies comme celles dont le revenu annuel moyen est d'au moins 1 milliard de dollars, calculé sur trois ans. Le but de la taxe est d'ajouter de la cohérence à la déclaration aux actionnaires et aux autorités fiscales.

En vertu de la loi antérieure, certaines entreprises étaient censées déclarer moins de bénéfices aux autorités fiscales qu'aux actionnaires, ce qui se traduisait par un impôt à payer faible, voire nul. Par exemple, en 2021, l'Institut de fiscalité et de politique économique rapporté qu'au moins 55 des plus grandes sociétés américaines n'ont payé aucun impôt fédéral sur le revenu des sociétés tout en déclarant près de 40.5 milliards de dollars de revenus avant impôts aux États-Unis l'année précédente.

Comme la loi sur le rachat d'actions des sociétés, l'impôt minimum a été promulgué dans le cadre de l'IRA.

Financement de l'IRS

Le financement de l'IRS est une question controversée alors qu'un nouveau Congrès démarre. L'IRA comprenait également près de 80 milliards de dollars de financement pour l'IRS sur dix ans. La Direction du Trésor précédemment estimé cet argent permettrait à l'agence d'embaucher environ 87,000 2031 nouveaux employés, y compris ceux du service client et de l'informatique, d'ici 400,000. Le président devrait souligner que si la plupart des contribuables paient leurs impôts, certains hauts revenus ne déclarent pas les revenus de l'étranger et d'autres entités et méritent un examen approfondi. Biden devrait réitérer la position précédente du Trésor selon laquelle les fonds ne seront pas utilisés pour augmenter les audits pour les familles ou les petites entreprises gagnant moins de XNUMX XNUMX $ par an.

Crédit d'impôt pour enfants

Enfin, le président peut appeler à une proposition moins controversée - mais à peine un shoo-in - pour étendre le crédit d'impôt pour enfants. L'administration va probablement mettre en évidence les résultats qui montrent que la pauvreté des enfants est tombée à un niveau historiquement bas en 2021 lorsque le Congrès a augmenté le crédit pendant la pandémie. La loi est revenue au crédit d'impôt pour enfants "normal" en 2022 malgré les appels à revoir le crédit de 2021, une mesure qui plaît aux électeurs des deux côtés de l'allée.

Comment regarder

Le SOTU sera diffusé en direct sur la plupart des principaux réseaux de diffusion et d'information par câble le mardi 7 février 2023 à 9 h 00 HNE. Vous pouvez également le diffuser en direct sur le site de la Maison Blanche.