Inquiet d'être audité ? Voici les drapeaux rouges pour l'IRS.

Alors que le taux d'audit moyen est tombé à 0.4% des retours contre 1.1% au cours de la dernière décennie alors que l'IRS était aux prises avec des ressources en baisse, la complaisance des contribuables est dangereuse, prévient Ryan Losi, vice-président exécutif de Piascik à Glen Allen, en Virginie.

« Il y a plus de raisons de s'inquiéter chez certains contribuables que chez d'autres, parce que les efforts d'exécution ne sont pas appliqués uniformément à tous les contribuables », dit Losi. 

L'IRS et les comptables soulignent un certain nombre de stratégies et de circonstances qui placent les contribuables dans le collimateur des autorités fiscales.

Les personnes à faible et à haut revenu sont ciblées

Il existe un modèle d'audit d'haltères dans l'ensemble du spectre des revenus en raison des types de crédits, de déductions et de stratégies qui apparaissent à différents niveaux.

Selon le Transactional Records Access Clearinghouse de l'Université de Syracuse, ceux qui gagnent jusqu'à 25,000 25,000 dollars par an sont environ cinq fois plus susceptibles d'être audités que les contribuables dans la fourchette de 1 XNUMX à XNUMX million de dollars. 

En effet, de nombreuses personnes à faible revenu sont éligibles au crédit d'impôt sur le revenu du travail, qui, selon l'IRS, est à l'origine de quelque 17 milliards de dollars de réclamations annuelles injustifiées.

À l'autre extrême, les contribuables ayant un revenu supérieur à 1 million de dollars ont un taux de vérification moyen de 2.2 %, le plus élevé de tous les segments, selon le TRAC. L'IRS dit que c'est parce que les déclarations de revenus plus élevées sont plus susceptibles d'utiliser des stratégies fiscales plus complexes.  

Les déclarants de l'annexe C reçoivent une attention particulière 

L'IRS s'est toujours intéressé aux contribuables indépendants, tels que les propriétaires de petites entreprises ou les indépendants, qui doivent déclarer leurs revenus sur une annexe C. Avec l'expansion de l'économie des concerts ces dernières années, l'appétit de l'agence pour arrondir les obligations fiscales impayées dans ce domaine devrait augmenter, dit Bill Smith, directeur national des services techniques fiscaux au CBIZ MHM.

"C'est le domaine le plus facile pour les contribuables de tricher", déclare Smith. "Si vous êtes payé en espèces, il est facile de sous-déclarer, et les contribuables peuvent compenser les dépenses pour réduire considérablement la facture fiscale." 

Les principaux drapeaux rouges sont de grosses pertes, un pourcentage élevé de déductions sur le revenu et des radiations de coûts importants comme une voiture, disent les comptables. Les entreprises qui effectuent fréquemment des transactions en espèces telles que les nettoyeurs à sec, les salons de coiffure, les restaurants et les mécaniciens sont également examinées.

Pour repérer les revenus sous-déclarés, l'IRS exige que les plateformes d'embauche et de paiement, telles qu'Uber et Venmo, déclarent les paiements dépassant 20,000 200 $ ou 2022 transactions. Pour l'année d'imposition 600, ce seuil tombe à XNUMX $.

Bien que l'accès de l'IRS à davantage de données de paiement puisse attraper des tricheurs, cela peut entraîner des avis d'audit erronés, alors tenez de bons dossiers, déclare Frank Thomas, expert-comptable agréé chez Thomas, Watson and Co. à Columbia SC  

"J'ai un client qui a créé un

Shopify

compte pour son entreprise et il a déclaré les transactions dans sa déclaration de société S », explique Thomas. "L'IRS a affirmé que le revenu n'avait pas été déclaré parce que le revenu n'apparaissait pas sur sa déclaration de revenus individuelle."  

La crypto est un point chaud

Une forte augmentation de l'activité cryptographique est probablement une mine de gains et de revenus sous-déclarés, pas nécessairement due à une non-conformité délibérée, déclare Sarah-Jane Morin, associée chez Morgan Lewis.

« Il y a beaucoup de confusion », dit-elle. "Beaucoup de gens sont surpris d'apprendre que lorsque vous échangez une crypto-monnaie contre une autre, c'est un événement imposable." 

Pour capturer les transactions cryptographiques - qui peuvent déclencher des gains en capital ou des impôts sur le revenu - il y a une case à cocher en haut du formulaire 1040 demandant si les contribuables étaient impliqués dans la cryptographie. Pour attraper les non-conformes, l'agence a contracté Chainanalysis, une société d'analyse de blockchain. 

"Il peut suivre l'argent transféré d'une adresse à l'autre sur la blockchain", explique Steve Larsen, CPA chez Columbia Advisory Partners.

Pertes locatives se faire examiner

Après le marché immobilier frénétique de l'année dernière, l'œil habituel de l'IRS sur les pertes de location est susceptible de s'aiguiser, selon les comptables. Les contribuables ayant jusqu'à 100,000 25,000 $ de revenus qui louent leurs propriétés peuvent déduire jusqu'à XNUMX XNUMX $ de pertes.

Mais pour les personnes qui passent plus de 50 % de leurs heures de travail et plus de 750 heures par an à gérer leur bien locatif, il n'y a pas de limite aux radiations. Ce sont ces personnes qui sont susceptibles d'être examinées de près, déclare Nick Strain, conseiller principal en gestion de patrimoine chez Halbert Hargrove. "L'IRS va vouloir savoir que vous consacrez ces heures", dit-il. 

Activités financières étrangères ne devrait pas être caché

L'IRS a une longue histoire de chasse aux actifs stockés dans des comptes bancaires étrangers, et il inflige des sanctions sévères à ceux qui tentent de les cacher.

Les contribuables doivent divulguer un compte bancaire ou de courtage étranger sur ce qu'on appelle un rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) s'il y a plus de 10,000 XNUMX $ dans des comptes combinés.

Les erreurs et les bizarreries peuvent entraîner des audits

De nombreux audits sont déclenchés par des erreurs mathématiques ou des détails suspects, qui peuvent être détectés par les ordinateurs de l'IRS.

Compte tenu de la complexité de la demande de crédits de relance en cas de pandémie et de crédits d'impôt pour enfants sur les déclarations de 2021, des audits générés par des erreurs sont probables.

En ce qui concerne les bizarreries, "les choses qui sont disproportionnées suscitent des inquiétudes, comme lorsque vous réclamez une perte pour une petite entreprise pendant cinq années consécutives", déclare Thomas.

Attention à certaines servitudes de conservation

L'IRS a un groupe de travail spécial pour auditer 100% des personnes impliquées dans les servitudes de conservation syndiquées. Ce sont des détournements de servitudes légitimes qui permettent aux propriétaires fonciers de bénéficier d'une déduction fiscale pour la désignation d'une superficie à des fins de conservation.

 En février, sept contribuables ont été inculpés dans un programme de servitude de 1.3 milliard de dollars, selon l'IRS. Au total, l'agence affirme avoir découvert 10.4 milliards de dollars de fraude sur un budget de 636 millions de dollars l'année dernière.

Combien de temps jusqu'à ce que vous soyez hors du radar d'audit de l'IRS en ce qui concerne les transgressions fiscales ? Généralement, trois ans, mais si vous sous-déclarez vos revenus de 25 % ou plus, la rétrospective est de six ans. Pour la fraude, il n'y a pas de délai de prescription - l'IRS peut creuser profondément.

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