A la fiducie est une personne morale qui détient de l'argent et des actifs pour une distribution ou une gestion future. Par exemple, vous pourriez créer une fiducie pour les études collégiales de vos enfants et y mettre de l'argent qu'ils pourront retirer lorsqu'ils iront à l'école. Ou vous pouvez placer la maison familiale dans une fiducie, en créant une entité juridique qui détiendra la propriété potentiellement indéfiniment pour s'assurer qu'elle restera toujours dans la famille. L'intersection des fiducies et des impôts peut être compliquée, mais travailler avec un conseiller financier peut vous aider à clarifier les questions pertinentes afin que vous puissiez prendre de bonnes décisions.
Qu'est-ce qu'une fiducie ?
Il y a trois principaux types de fiducies :
Confiance simplifiée : C'est le plus basique et le plus courant. Elle détient des actifs et distribue tous les revenus qu'elle tire de ces actifs aux bénéficiaires de la fiducie. Elle ne distribue aucun de ses principaux.
Confiance complexe : Généralement définie comme « pas une simple fiducie », cette fiducie est considérée comme complexe si elle distribue moins que la totalité de son revenu gagné au cours d'une année ; s'il distribue une partie de son principal ; ou s'il effectue des distributions à des organismes de bienfaisance ainsi qu'à des bénéficiaires désignés.
Fiducie du concédant: Cette fiducie est gérée par la personne qui l'a établie. Ils exercent un degré de contrôle potentiellement élevé sur les actifs de la fiducie en fonction de la manière dont la fiducie a été établie.
Avec une fiducie concédante, la personne qui a créé la fiducie paie tous les impôts connexes sur les fonds de la fiducie. Fiducies simples et complexes, cependant, doivent payer directement des impôts sur tous les revenus, actifs et événements fiscaux.
Les fiducies paient des impôts fédéraux, étatiques et (le cas échéant) locaux. Cependant, cet article ne traitera que des taux d'imposition fédéraux et des exonérations, car les taux et réglementations spécifiques entourant l'imposition des fiducies d'État dépassent le cadre de cet article.
Taux d'imposition ordinaires des fiducies de revenu pour 2022
En 2022, le gouvernement fédéral impose les revenus des fiducies à quatre niveaux :
10 % : 0 $ – 2,750 XNUMX $
24 % : 2,751 $ – 9,850 XNUMX $
35 % : 9,851 $ – 13,450 XNUMX $
37 % : 13,451 XNUMX $ et plus
Ces niveaux d'imposition s'appliquent également à tous les revenus générés par les successions.
Les règles standard s'appliquent à ces quatre tranches d'imposition. Ainsi, par exemple, si une fiducie gagne 10,000 2022 $ de revenu en XNUMX, elle paiera les impôts suivants :
10 % de 2,750 0 $ (tous les revenus entre 2,750 $ et 275 XNUMX $) = XNUMX $
24 % de 7,099 2,751 $ (tous les revenus entre 9,850 $ et 1,703.76 XNUMX $) = XNUMX $
35 % de 149 9,851 $ (tous les revenus entre 10,000 $ et 52.15 XNUMX $) = XNUMX $
Taxes totales = 2,030.91 XNUMX $
Taux d'imposition des fiducies de gains en capital à long terme pour 2022
Gains en capital à court terme (provenant d'actifs détenus 12 mois ou moins) et les dividendes non qualifiés sont imposés comme un revenu ordinaire. Les dividendes qualifiés et les plus-values sur les actifs détenus pendant plus de 12 mois sont imposés à un taux inférieur appelé taux des plus-values à long terme. Pour les fiducies en 2022, il existe trois tranches de gains en capital à long terme :
0 % : 0 $ – 2,800 XNUMX $
15 % : 2,801 $ – 13,700 XNUMX $
20 : 13,701 XNUMX $ et plus
Encore une fois, ces tranches d'imposition s'appliquent également à tous les revenus générés par les successions.
La plupart des fiducies génèrent la majorité de leurs revenus par le biais d'investissements, mais ce n'est pas une règle absolue. Beaucoup gèrent des actifs tels que des bâtiments et des biens, par exemple. Tout revenu généré par les loyers ou les frais de location de ces actifs serait classé comme un revenu ordinaire, et non comme des gains en capital.
Déductions fiscales primaires pour les fiducies
Voici quatre catégories de déductions primaires qui concernent les fiducies.
Cotisations et cadeaux
Les cotisations versées à une fiducie ne sont généralement pas assujetties à l'impôt sur le revenu. La personne qui fait cette contribution a déjà payé des impôts sur l'argent, donc le L'IRS considère cette double imposition. Dans l'ensemble, la fiducie ne paie des impôts que sur les revenus qu'elle génère à partir de l'argent et des actifs qu'elle détient.
Le bénéficiaire d'une fiducie peut avoir à payer des impôts sur l'argent qu'il reçoit. De manière générale, les bénéficiaires doivent payer des impôts sur toutes les distributions qu'ils reçoivent et que la fiducie a versées à partir du revenu qu'elle a gagné au cours de l'année d'imposition en cours. Un bénéficiaire n'a pas à payer d'impôt sur les distributions que la fiducie effectue à partir de son solde principal. Ceci afin d'éviter la double imposition. Tout argent dans le principal de la fiducie a déjà été imposé. Tout argent que la fiducie gagne et distribue au cours de la même année, elle ne paie pas d'impôts.
Lorsque les deux peuvent s'appliquer, les distributions d'une fiducie sont considérées comme provenant d'abord du revenu de l'année en cours (et donc le bénéficiaire doit payer des impôts sur cet argent), puis du capital. Cependant, dans certains cas, un bénéficiaire peut encore éviter de payer des impôts s'il a reçu moins de la fiducie que exonération fiscale à vie sur les donations. En 2022, ce montant est fixé à 12.06 millions de dollars pour les individus et à 24.12 millions de dollars pour les couples.
Frais de syndic et de préparation des déclarations de revenus
La fiducie peut déduire des frais raisonnables pour la gestion fiduciaire et la préparation des déclarations de revenus. Cependant, la fiducie ne peut déduire ces frais qu'en fonction de la proportion du revenu qui est imposable. Par exemple, disons qu'une fiducie a reçu 20,000 10,000 $ de revenu au cours d'une année donnée. Cependant, seulement XNUMX XNUMX $ de ce revenu étaient assujettis à l'impôt. La fiducie pourrait alors déduire la moitié de ses frais de gestion et de comptabilité.
Dons de bienfaisance
Une fiducie peut généralement déduire tout don en espèces fait à une œuvre de bienfaisance. Puisqu'il s'agit d'une déduction, elle n'est pas remboursable, ce qui signifie qu'une fiducie ne peut déduire plus en dons qu'elle n'a gagné en revenu imposable.
Déduction pour distribution de revenus
Les fiducies qui effectuent des distributions aux bénéficiaires peuvent séparer leurs revenus en deux segments à des fins fiscales : le revenu que la fiducie conserve pour elle-même et le revenu que la fiducie distribue. La partie du revenu de la fiducie qu'elle distribue est connue sous le nom de résultat net distribuable, ou DNI. Les fiducies n'ont pas à payer d'impôt sur la partie de leur revenu qu'elles distribuent aux bénéficiaires au cours de la même année civile que celle où ils ont été gagnés. (C'est parce que les bénéficiaires paient des impôts sur ce revenu.) Tout revenu que la fiducie ne distribue pas dans l'année où il est gagné est imposé puis ajouté au capital de la fiducie.
Le DNI est calculé comme le revenu imposable total de la fiducie, moins ses gains en capital, plus toute exonération fiscale applicable. Alors:
DNI = Revenu imposable total - Gains en capital totaux + Exonérations applicables
N'oubliez pas que le total des gains en capital est la somme totale de tous les gains en capital compensés par les pertes en capital. Une fiducie peut alors déduire de ses impôts sur le revenu le montant de toute distribution qu'elle effectue aux bénéficiaires qualifiés jusqu'à concurrence du DNI total.
Conclusion
Les fiducies paient des impôts sur le revenu ordinaire et les gains en capital à long terme. Si leurs taux ont légèrement évolué en 2022, ils restent largement comparables aux années précédentes.
Conseils sur les taxes
Ne vous y trompez pas : les fiducies ne sont pas réservées aux personnes riches et célèbres. Ils sont quelque chose que beaucoup d'autres devraient explorer. Tu peux travailler avec un conseiller financier pour voir si une fiducie peut vous aider. Trouver un conseiller financier qualifié n'a pas à être difficile. L'outil gratuit de SmartAsset vous met en contact avec jusqu'à trois conseillers financiers qui desservent votre région, et vous pouvez interviewer vos conseillers sans frais pour décider lequel vous convient le mieux. Si vous êtes prêt à trouver un conseiller qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers, commencez maintenant.
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Source : https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html