Les transferts en franchise d'impôt de 529 plans aux Roth IRA pourraient être autorisés en 2024

Les Américains qui économisent pour l'université dans 529 plans pourraient bientôt avoir un moyen de sauver les fonds inutilisés tout en gardant leurs avantages fiscaux intacts.

Une facture de financement public de 1.7 billion de dollars adopté jeudi par le Sénat a une disposition qui permet aux épargnants de rouler l'argent de Plans 529 à Comptes de retraite individuels Roth exonérés d'impôt sur le revenu ou de pénalités fiscales.

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La maison est attendu pour adopter la législation vendredi, avant une date limite pour éviter une fermeture du gouvernement.

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La mesure de roulement – ​​qui, si elle devenait loi, entrerait en vigueur en 2024 – a certaines limites. Parmi les plus importants : il y a un plafond à vie de 35,000 XNUMX $ sur les transferts.

"C'est une bonne disposition pour les personnes qui ont [529 comptes] et l'argent n'a pas été utilisé", a déclaré Ed Slott, expert-comptable agréé et expert de l'IRA basé à Rockville Center, New York.

Cela peut se produire si un bénéficiaire - comme un enfant ou un petit-enfant - ne fréquente pas un collège, une université, une école professionnelle ou privée de la maternelle à la 12e année, ou autre qualificatif établissement, par exemple. Ou, un étudiant peut recevoir des bourses cela signifie qu'il reste quelque 529 fonds.

Il y avait près de 15 millions de comptes 529 à la fin de l'année dernière, détenant un total de 480 milliards de dollars, selon à l'Institut des sociétés d'investissement. C'est une moyenne d'environ 30,600 XNUMX $ par compte.

529 plans comportent des avantages fiscaux pour les épargnants universitaires. À savoir, les revenus de placement sur les cotisations au compte fructifient en franchise d'impôt et ne sont pas imposables s'ils sont utilisés pour frais d'études admissibles comme les frais de scolarité, les frais, les livres, le logement et les repas.

Cependant, cette croissance des investissements est généralement assujettie à l'impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale de 10 % si elle est utilisée pour une dépense inadmissible.

C'est là que les transferts vers un Roth IRA peuvent profiter aux épargnants avec de l'argent 529 bloqué. Un transfert contournerait l'impôt sur le revenu et les pénalités; les investissements continueraient à croître en franchise d'impôt dans un compte Roth, et les futurs retraits de retraite seraient également en franchise d'impôt.  

Cependant, certains critiques pensent que la politique de roulement équivaut en grande partie à une aide fiscale aux familles les plus riches.

"Vous donnez des incitations à l'épargne à ceux qui peuvent épargner et vous laissez derrière ceux qui ne peuvent pas épargner", a déclaré Steve Rosenthal, chercheur principal au Urban-Brookings Tax Policy Center.

selon une analyse de l’Université de Princeton menée par le Government Accountability Office a révélé que l'Américain type avec un compte 529 avait "beaucoup plus de richesse" que quelqu'un sans : 413,500 25 $ de richesse totale pour la personne médiane, environ XNUMX fois le montant d'un non-titulaire de compte.

De plus, le propriétaire typique avait un revenu annuel d'environ 142,000 45,000 $ contre 47 150,000 $ pour les autres familles, selon le rapport du GAO. Près de la moitié, XNUMX %, avaient des revenus supérieurs à XNUMX XNUMX $.

La nouvelle disposition de transfert de 529 à Roth IRA ne comporte pas de limites de revenu.

Alors que le nouvel allégement fiscal profiterait principalement aux familles les plus riches, il existe des limitations «assez importantes» sur les roulements qui réduiraient cet avantage financier, a déclaré Jeffrey Levine, planificateur financier agréé et expert-comptable agréé basé à Saint-Louis, dans un Tweet.

Les restrictions incluent :

• Un plafond à vie de 35,000 XNUMX $ sur les transferts.
• Les roulements sont soumis à la plafond de cotisation annuel Roth IRA. (La limite est de 6,500 2023 $ en XNUMX.)
• Le roulement ne peut être effectué que sur le Roth IRA du bénéficiaire, et non sur celui du titulaire du compte. (En d'autres termes, un 529 appartenant à un parent avec l'enfant comme bénéficiaire devrait être intégré à l'IRA de l'enfant, et non à celui du parent.)
• Le compte 529 doit être ouvert depuis au moins 15 ans. (Il semble que le changement des bénéficiaires du compte puisse redémarrer cette horloge de 15 ans, a déclaré Levine.)
• Les titulaires de compte ne peuvent pas reporter les cotisations ou les revenus de ces cotisations versés au cours des cinq dernières années.

Dans un résumé document, la commission sénatoriale des finances a déclaré que les règles fiscales actuelles de 529 ont "conduit à hésiter, à retarder ou à refuser de financer les 529 aux niveaux nécessaires pour payer la hausse des coûts de l'éducation".

"Les familles qui sacrifient et épargnent sur 529 comptes ne devraient pas être punies d'impôts et de pénalités des années plus tard si le bénéficiaire a trouvé un autre moyen de payer ses études", a-t-il déclaré.

Certains experts en épargne-études pensent que les comptes 529 offrent une flexibilité suffisante pour ne pas dissuader les familles de les utiliser.

Par exemple, les propriétaires avec des fonds de compte restants peuvent changer les bénéficiaires en un autre membre de la famille admissible — permettant ainsi d'éviter une pénalité fiscale pour les retraits non admissibles. Mis à part un enfant ou un petit-enfant, ce membre de la famille pourrait être vous ; une épouse; un fils, une fille, un frère, une sœur, un père ou une belle-mère ; frère ou demi-frère ; cousin germain ou son conjoint; une nièce, un neveu ou leur conjoint; ou tante et oncle, entre autres.

Les propriétaires peuvent également conserver des fonds sur un compte pour les études supérieures d'un bénéficiaire ou l'éducation d'un futur petit-enfant, selon à Savingforcollege.com. Les fonds peuvent également être utilisés pour effectuer jusqu'à 10,000 XNUMX $ de remboursements de prêts étudiants.

La pénalité fiscale n'est peut-être pas aussi grave que certains le pensent, selon à l'expert en éducation Mark Kantrowitz. Par exemple, les impôts sont évalués au taux d'imposition sur le revenu du bénéficiaire, qui est généralement inférieur au taux d'imposition du parent d'au moins 10 points de pourcentage.

Dans ce cas, le parent "n'est pas plus mal loti qu'il ne l'aurait été s'il avait épargné sur un compte imposable", selon son taux d'imposition sur plus-values ​​à long terme, il a dit.