Roth IRA Distributions minimales requises (RMD)

À un moment donné, tous les comptes de retraite individuels (IRA) doivent avoir leurs soldes distribués au propriétaire du compte ou aux bénéficiaires du propriétaire. Cela comprend à la fois Roth ainsi que traditionnel, Une différence essentielle entre les deux types d'IRA est que vous n'avez pas à recevoir de distributions d'un Roth IRA au cours de votre vie si vous en êtes le propriétaire d'origine.

Règles RMD pour Roth par rapport aux IRA traditionnels

Distributions minimales requises (RMD) représentent le montant minimum d'argent que vous devez retirer de votre compte de retraite chaque année après avoir atteint un certain âge. Ce montant est précisé par le Internal Revenue Service (IRS) et, dans le cas des IRA traditionnels, le retrait sera imposé comme un revenu à votre taux d'imposition actuel. L'IRS impose également une pénalité de 50 % sur tout RMD manqué.

Vous devez commencer à prendre des RMD d'un IRA traditionnel avant le 1er avril de l'année après avoir atteint 73 ans au 1er janvier 2023. L'ancien seuil s'applique toujours si vous aviez 72 ans en 2022. Vous devez les prendre même si vous n'avez pas besoin de l'argent pour les frais de subsistance. Le montant de votre RMD est basé sur le solde de votre compte de l'année précédente (au 31 décembre) et sur votre âge à ce moment-là. De nombreux autres types de comptes de retraite, y compris Plans 401 (k), suivez un ensemble de règles similaires. Vous devez presque toujours payer des impôts sur ces retraits.

L'un des grands avantages des Roth IRA est qu'ils ne sont pas soumis aux mêmes règles RMD. Si vous avez un Roth IRA, vous n'avez pas à en retirer de RMD de votre vivant. Donc, si vous n'avez pas besoin d'argent, vous pouvez laisser les fonds intacts et laisser le compte croître en franchise d'impôt (peut-être pendant des décennies) pour vos héritiers. Vos bénéficiaires, autres qu'un conjoint survivant, doivent retirer les RMD de votre compte après en avoir hérité.

Quels sont les RMD pour les bénéficiaires Roth ?

Lorsque vous laissez un Roth IRA à vos bénéficiaires, ils - contrairement à vous - devront généralement prélever des RMD sur le compte. Ils feront également face à une pénalité de 50 % (ou taxe d'accise) s'ils ne prennent pas les distributions comme requis.

Le Congrès a abaissé la pénalité de retrait manqué lorsque la loi SECURE 2.0 a été adoptée en décembre 2022. Depuis le 1er janvier 2023, la pénalité est de 25 % de la valeur du retrait. Cette amende peut être réduite à 10 % si l'erreur est réparée avant la date d'imposition de la sanction.

Options pour les conjoints et autres bénéficiaires

Les règles diffèrent selon qu'un époux ou un autre bénéficiaire hérite du Roth. Donc c'est payant de comprendre les règles– et assurez-vous que vos bénéficiaires en fassent de même.

Les conjoints

Si vous êtes le conjoint du titulaire de l'IRA, envisagez de faire un transfert de conjoint et considérez le compte comme le vôtre. Vous transférez les actifs dans votre propre Roth IRA. Il peut s'agir d'un compte existant ou d'un nouveau compte. Gardez à l'esprit que vous êtes soumis aux mêmes règles de distribution que le titulaire initial du compte. Notez que vous ne pouvez le faire que si vous êtes le seul bénéficiaire du compte.

Vous pouvez également ouvrir un hérité de l'IRA selon la méthode de l'espérance de vie ou la méthode des 10 ans. Voici comment ils fonctionnent :

• La méthode de l'espérance de vie : Commencez par transférer les actifs dans un IRA hérité en votre propre nom. Vous devez prendre des RMD, étalés sur votre espérance de vie. Mais vous pouvez reporter les distributions jusqu'au 31 décembre de l'année suivant le décès de votre conjoint. Les distributions ne sont pas imposées si le règle des cinq ans sur les IRA hérités a été atteint. Vous pouvez également baser les distributions sur les tables d'âge et d'espérance de vie du défunt, ce qui serait avantageux surtout si votre conjoint était beaucoup plus jeune que vous.
• La méthode de 10 ans : Vous transférez les actifs dans un IRA hérité en votre nom. Vous pouvez étaler vos distributions dans le temps, mais le compte doit être entièrement distribué au plus tard le 31 décembre de la 10e année suivant le décès de votre conjoint. Les distributions ne sont pas imposées si la règle des cinq ans a été respectée.

Une autre option consiste à choisir de prendre un distribution forfaitaire. Lorsque vous choisissez l'option forfaitaire, les actifs du Roth IRA vous sont distribués en une seule fois. Si le compte avait moins de cinq ans lorsque votre conjoint est décédé, les revenus seront imposables.

Autres bénéficiaires

Un non-conjoint qui hérite d'un Roth IRA avait autrefois des options similaires à celles ci-dessus (à l'exception du transfert de conjoint à traiter comme votre propre). Mais le Loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE), adopté en décembre 2019, a tout changé pour les titulaires de compte décédés après le 31 décembre 2019.

En vertu de la loi, les bénéficiaires sont soit des bénéficiaires désignés admissibles, soit des bénéficiaires désignés, soit des bénéficiaires non désignés.

Un bénéficiaire désigné admissible peut être un

• Conjoint survivant (qui ne choisit pas ou ne se qualifie pas pour le transfert au conjoint)
• Enfant mineur
• Personne handicapée ou souffrant d'une maladie chronique
• Personne qui n'a pas plus de 10 ans de moins que le titulaire initial du compte

Ils sont tous autorisés à prélever des distributions sur leur solde espérance de vie—sauf pour les mineurs, qui peuvent commencer par utiliser leur espérance de vie mais doivent passer à la méthode des 10 ans une fois qu'ils ont atteint l'âge de la majorité (qui varie selon les États). Les bénéficiaires déterminent leur espérance de vie en utilisant les tableaux et les feuilles de calcul de la publication IRS 590-B.

Les bénéficiaires désignés doivent retirer tout l'argent au bout de 10 ans, tandis que les bénéficiaires non désignés (souvent une entité telle qu'une fiducie ou un organisme de bienfaisance) doivent le retirer au bout de cinq ans.

Conclusion

Un Roth IRA peut être un excellent véhicule de transfert de richesse, car vous n'avez pas à puiser dans le compte de votre vivant, et les distributions sont généralement exonérées d'impôt pour vos héritiers.

Un défi avec les Roth IRA est que vos bénéficiaires peuvent ne pas être au courant des règles RMD. Donc, si vous avez un Roth IRA, rendez service à vos bénéficiaires : faites-leur connaître les bases des distributions, sinon ils recevront une leçon coûteuse plus tard, lorsqu'ils seront frappés d'une pénalité de 50 % sur les montants qu'ils auraient dû retirer. . Tant que tout le monde comprend les règles, vous et vos héritiers pouvez profiter d'années de croissance en franchise d'impôt et de revenus en franchise d'impôt grâce à votre Roth IRA.