Requalifier votre contribution IRA

À un moment donné, vous souhaiterez peut-être requalifier une contribution au compte de retraite individuel (IRA) pour modifier la désignation initiale, soit pour corriger une erreur, soit parce que vous avez changé d'avis. En d'autres termes, vous pouvez redéfinir une contribution Roth IRA comme une contribution IRA traditionnelle, ou vice versa.

Par exemple, si vous avez fait un Roth IRA contribution et que vous avez ensuite réalisé que votre revenu dépasse les limites d'un compte Roth, vous pouvez le requalifier comme un IRA traditionnel contribution

Ou, vous pouvez découvrir que vous n'êtes pas admissible à la déduction pour votre contribution à un IRA traditionnel parce que vous êtes couvert par un régime de retraite au travail. Dans ce cas, vous pouvez le transformer en une contribution Roth IRA, pour laquelle les revenus s'accumulent en franchise d'impôt.

Voici un aperçu du fonctionnement des requalifications et de la formule de calcul des gains et des pertes, si vous êtes curieux de savoir comment fonctionnent les calculs.

Comment fonctionne une requalification IRA

Pour requalifier une contribution, vous déplacez les actifs de l'IRA qui a d'abord reçu la contribution vers l'IRA où vous souhaitez que les actifs soient conservés. Quelque institutions financières traiter les requalifications en changeant simplement l'IRA d'un type à un autre. Vérifiez auprès de votre IRA gardien/curateur sur sa procédure et sur toute exigence de documentation pour le traitement d'une requalification.

Date limite pour requalifier les contributions à l'IRA

La date limite pour requalifier une contribution IRA est la date limite de déclaration de revenus pour cette année, y compris toutes les extensions auxquelles vous avez droit. Autrement dit, si vous produisez votre déclaration de revenus à temps (généralement avant le 15 avril) et demandez une prolongation de six mois, votre date limite pour requalifier une contribution est le 15 octobre de cette année.

Pour bénéficier d'une prolongation automatique de six mois, vous devez déposer Formulaire 4868 auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) par voie électronique ou sur papier avant de produire votre déclaration de revenus. Si vous produisez par voie électronique, vous recevrez un accusé de réception électronique une fois que vous aurez terminé la transaction.

Conversions Roth IRA

Vous pouvez convertir la totalité du solde d'un IRA traditionnel en un compte Roth via une conversion Roth IRA.

Cela peut déclencher une lourde facture fiscale - vous devrez payer de l'impôt sur le revenu ordinaire sur la totalité du montant converti à votre taux d'imposition actuel. Pourtant, cela peut en valoir la peine si vous vous attendez à être dans un niveau supérieur tranche d'imposition à la retraite que vous ne l'êtes maintenant et que vous voulez vous débarrasser des impôts.

Le meilleur moment pour effectuer une conversion Roth IRA est lorsque votre revenu est anormalement bas ou si un ralentissement du marché a considérablement réduit votre IRA traditionnel.

Calcul des gains et des pertes de requalification

Les contribuables qui requalifier leurs contributions à l'IRA peuvent être confrontées à la tâche ardue de calculer leurs gains ou leurs pertes si leur fournisseur d'IRA ne fournit pas de tels services.

Le calcul correct des bénéfices ou des pertes est aussi important que la requalification elle-même. Les leurs propose une formule spéciale pour calculer les gains ou les pertes sur le montant requalifié. Voici la formule :

La période de calcul commence immédiatement avant que la contribution requalifiée ne soit versée à l'IRA et se termine immédiatement avant la requalification de la contribution. Si l'IRA n'est pas évalué quotidiennement, la valeur la plus récente disponible juste valeur marchande précédant l'apport peut être utilisé comme le début de la période, et la juste valeur marchande la plus récente disponible précédant la requalification est la fin de la période.

Disons, par exemple, qu'un IRA n'est pas évalué quotidiennement et que le propriétaire reçoit des relevés de compte mensuels. Si le propriétaire requalifiait une contribution en mars 2022 et que la contribution a eu lieu en décembre 2021, le propriétaire utiliserait la valeur de fin de mois de novembre 2021 du relevé de novembre comme période de début (valeur marchande) et le relevé de fin de mois de février 2022 comme la juste valeur marchande finale.

Exemple de calcul de requalification IRA

Jack a fait une contribution de 1,600 1 $ à son IRA traditionnel le 2020er décembre 4,800. Avant la contribution, son solde IRA traditionnel était de 2021 1,200 $. En avril 400, lorsqu'il a produit sa déclaration de revenus, Jack s'est rendu compte qu'il ne pouvait déduire que XNUMX XNUMX $ sur sa déclaration de revenus. Puisqu'il n'a pas pu déduire les XNUMX $ restants, Jack a décidé de placer ce montant dans un Roth IRA, dans lequel les revenus augmentent en franchise d'impôt, contrairement aux revenus d'un IRA traditionnel, qui augmentent avec un report d'impôt.

Pour traiter les 400 $ comme une contribution Roth IRA, Jack doit requalifier le montant de son Roth IRA et inclure tout gain (ou soustraire toute perte) sur les 400 $. La valeur de l'IRA traditionnel de Jack lorsqu'il requalifie les 400 $ en avril est de 7,600 XNUMX $. Aucune autre contribution n'a été versée à l'IRA et il n'en a prélevé aucune distribution. Jack calcule les gains et les pertes comme suit :

Le calcul pour la requalification complète

La contribution de 400 $ a rapporté 75 $ pendant la période de calcul. Jack doit donc requalifier 475 $ (400 $ + 75 $) dans son Roth IRA. Aux fins de l'impôt, les 400 $ seront traités comme s'il était parvenu au Roth IRA depuis le début.

Un calcul du bénéfice ou de la perte n'est requis que dans le cas d'une requalification partielle. En d'autres termes, si l'intégralité du solde de l'IRA est requalifiée, aucun calcul n'est requis.

Par exemple, supposons que vous ayez créé un nouveau Roth IRA et que vous l'ayez financé avec 3,000 2020 $ en janvier 2020. En octobre 500, l'IRA a gagné 3,500 $, ce qui porte le solde à 3,000 3,000 $. Pour demander une déduction pour les XNUMX XNUMX $, vous décidez de traiter le montant comme une contribution IRA traditionnelle. Parce que le Roth IRA n'a reçu aucune autre contribution ou n'a fait aucune distribution - et parce que l'IRA n'avait pas de solde avant la contribution de XNUMX XNUMX $ - vous pouvez requalifier le solde complet de l'IRA traditionnel.

Formulaires de déclaration fiscale

Votre dépositaire de l'IRA déclarera vos contributions à l'IRA (à vous et à l'IRS) sur l'IRS Formulaire 5498. Une contribution est déclarée même si elle est requalifiée ultérieurement. Si vous requalifiez votre contribution, vous recevrez deux formulaires 5498, un pour la contribution initiale et un second pour le montant crédité à l'autre IRA en tant que caractérisation.

Vous recevrez également un Formulaire 1099-R pour l'IRA qui a d'abord reçu la contribution. Le formulaire 1099-R est utilisé pour déclarer les distributions des comptes de retraite. Votre dépositaire utilisera un code spécial dans la case 7 du formulaire 1099-R pour indiquer que la transaction est une requalification et, par conséquent, non imposable.

Les requalifications partielles doivent être signalées sur l'IRS Formulaire 8606. Le formulaire 8606 est déposé avec votre déclaration de revenus, mais vous n'avez pas besoin de produire le formulaire 8606 pour les requalifications complètes.

Conclusion

Le fait de ne pas calculer et signaler avec précision une caractérisation peut vous causer des ennuis avec l'IRS. En cas de doute, consultez un spécialiste fiscaliste pour vous aider à faire les bons choix et à le signaler correctement.

Assurez-vous également de soumettre vos instructions de requalification à votre dépositaire Roth IRA avant la date limite.