Contribuables, soyez prévenus. Une nouvelle ère d'examen minutieux de l'IRS se profile.
L'Internal Revenue Service doit recevoir une injection de 80 milliards de dollars sur 10 ans en vertu de la loi sur la réduction de l'inflation - la taxe, le climat et facture de santé adopté par le Congrès la semaine dernière et signé mardi par le président Joe Biden – pour mettre à niveau les systèmes informatiques, embaucher du personnel, renforcer les capacités d'exécution pour réduire le soi-disant écart fiscal, ou la différence d'environ 600 milliards de dollars entre ce que les contribuables doivent et ce qu'ils paient chaque année.
Les Américains peuvent s'attendre à une forte augmentation des taux d'audit, en particulier parmi les contribuables qui bénéficient de déductions fiscales importantes par rapport au revenu, possèdent une entreprise structurée en partenariat ou en société S, échangent de la crypto ou ont des revenus de sources étrangères, selon les experts fiscaux.
Alors que l'IRS se concentrera sur les déclarants à revenu plus élevé présentant ces caractéristiques, les contribuables à tous les niveaux de revenu recevront probablement plus d'attention à mesure que les capacités d'exécution seront renforcées, déclare Mark Luscombe, analyste fiscal fédéral principal chez
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Il souligne que la secrétaire au Trésor, Janet Yellen, a déclaré la semaine dernière que le nouveau financement ne sera pas utilisé pour augmenter les taux d'audit au-dessus des normes historiques pour les contribuables gagnant moins de 400,000 0.25 dollars par an. Mais étant donné que les taux d'audit sont actuellement à des niveaux historiquement bas d'environ 1 % - contre 2010 % en 1.7 et 1995 % en 400,000 - "cela donne une certaine marge de manœuvre pour augmenter les taux d'audit pour les personnes gagnant moins de XNUMX XNUMX $ afin de les ramener à des niveaux historiques, », dit Luscombe.
L'investissement dans l'IRS devrait rapporter quelque 124 milliards de dollars au cours des 10 prochaines années et est l'un des principaux générateurs de revenus dans le projet de loi de 430 milliards de dollars, parallèlement à plusieurs augmentations d'impôts : un impôt minimum de 15 % sur les sociétés ayant au moins 1 milliard de dollars de revenus, une nouvelle taxe de 1 % sur les rachats d'actions des sociétés et l'extension d'une disposition temporaire qui limite les déductions sur les pertes actives.
« Ce qui est important dans les 80 milliards de dollars qui vont à l'IRS, ce n'est pas seulement l'ampleur de l'argent ; c'est que plus de la moitié va à l'exécution », explique Janet Holtzblatt, chercheur principal au Urban-Brookings Tax Policy Center. "C'est un moment historique pour l'IRS parce que l'application de la loi a été sous-financée pendant au moins la dernière décennie."
Le Congrès a réduit le budget de l'IRS de plus de 20 % après ajustement pour tenir compte de l'inflation depuis 2010, ce qui a entraîné une diminution du personnel à temps plein à 78,661 94,711 contre XNUMX XNUMX, alors même que le nombre de déclarants augmentait régulièrement et que la complexité et la portée des responsabilités de l'IRS augmentaient, Holtzblatt dit.
Au fur et à mesure que le personnel diminuait, le bassin d'expertise nécessaire pour mener des audits très complexes diminuait également. Les audits en personne, dont beaucoup analysent des stratégies fiscales sophistiquées, représentent environ 15 % des audits aujourd'hui, contre environ 40 % au milieu des années 1990, selon le Transactional Records Access Clearinghouse, ou TRAC, un organisme à but non lucratif de collecte de données fiscales à Université de Syracuse.
La plupart des audits actuels sont des avis automatiques envoyés aux contribuables sur la base d'incohérences trouvées par le couplage de données informatisées, telles que des revenus 1099 déclarés comme payés par une entreprise mais non déclarés comme revenus par un contribuable.
Des audits en personne plus rigoureux sont susceptibles de reprendre une fois que le personnel de l'IRS sera en place.
Si vous êtes une cible, voici à quoi vous attendre : « L'IRS commence par des demandes d'informations, et vous devez répondre à chacune. Les communications pendant l'audit sont effectuées par téléphone ou par vidéoconférence », explique Miri Forster, associée et responsable nationale des controverses fiscales chez Eisner Advisory Group. « Cela peut prendre du temps. Vous devez ajouter cela à vos responsabilités quotidiennes, et l'inconnu peut être un peu stressant.
Pour faciliter le processus, Forster suggère de faire preuve de vigilance lorsqu'il s'agit de conserver la documentation comme preuve des dépenses déductibles, des contributions caritatives et des bases de coûts d'investissement particulièrement liées aux transactions cryptographiques, qui ne sont pas nécessairement documentées par les plateformes de trading et peuvent être un gros casse-tête à suivre. vers le bas.
Si vous travaillez avec un comptable et un avocat, ils s'occuperont souvent de l'intégralité de l'audit sans vous, explique Michael Greenwald, associé chez Friedman, un cabinet comptable basé à New York. "Les clients donnent procuration au compte et aux avocats, et nous nous occupons du processus d'examen."
Il y a de bonnes nouvelles pour contrer la crainte d'un audit : quelque 35 milliards de dollars du financement de l'IRS iront à la mise à niveau des systèmes informatiques, à l'embauche de personnel pour les services aux contribuables et à l'amélioration des opérations.
Les contribuables individuels et les préparateurs de déclarations de revenus, dont beaucoup ont été confrontés à des tracas au cours de la dernière saison des déclarations de revenus en raison d'un arriéré massif dans le traitement des déclarations et de l'impossibilité d'obtenir un agent de l'IRS au téléphone, peuvent en bénéficier.
"Peut-être qu'ils décrocheront le téléphone quand les gens appelleront, et peut-être que les personnes qui décrocheront le téléphone auront une idée de ce qu'on leur demande", explique Edward Renn, un partenaire de Withers, qui dit que le seul La raison pour laquelle son bureau dispose toujours d'un télécopieur est que l'IRS n'accepte certains documents que par télécopieur. "La plupart des correspondances avec l'IRS se font encore par papier ou par fax."
Un obstacle majeur pour l'IRS est de trouver des talents dans un marché du travail restreint.
«Il faudra du temps pour que ce financement se traduise par des résultats», déclare Garrett Watson, analyste principal des politiques à la Tax Foundation, qui ajoute qu'il est déçu de l'accent mis sur l'application plutôt que sur les améliorations d'autres agences dans la législation.
"Étant donné que l'IRS est toujours aux prises avec des retards de retour et un service client réduit, mesuré par des activités telles que la proportion d'appels répondus, il aurait été préférable de se concentrer davantage sur la manière d'améliorer le service client", a-t-il déclaré. "Cela aiderait à rétablir la confiance dans l'IRS."
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Source : https://www.barrons.com/articles/irs-audits-biden-inflation-bill-51660671582?siteid=yhoof2&yptr=yahoo