La plupart des résidents des États qui ont distribué une sorte de paiements de relance ou les remboursements d'impôt de l'année dernière n'ont pas à les déclarer sur leurs déclarations fédérales. Mais certains résidents de quatre États le font – en grande partie à cause de la façon dont leurs États ont conçu ces paiements.
Selon un décision récente de l'Internal Revenue Service.
Mais les résidents de 17 autres États n'ont pas à payer d'impôt fédéral sur leurs paiements d'État reçus en 2022 dans «l'intérêt d'une bonne administration fiscale et d'autres facteurs», a constaté l'agence.
La raison pour laquelle les paiements de ces quatre États sont imposables au niveau fédéral dépend de la façon dont les États ont défini ces paiements, a déclaré Jared Walczak, vice-président des projets d'État de la Tax Foundation, à Yahoo Finance.
"L'IRS a distingué ces quatre États parce qu'ils ont structuré leurs remboursements comme des remboursements d'impôt", a-t-il déclaré, plutôt que comme des remboursements d'impôt ou des paiements de relance. "Et par conséquent, l'IRS les considère comme une réduction de la dette fiscale nette de l'État."
Voici comment cela fonctionne.
Disons que John avait 5,000 5,000 $ retenus sur son chèque de paie pour les impôts de l'État. Lorsqu'il a produit sa déclaration fédérale, il a choisi de détailler et de déduire XNUMX XNUMX $ pour les impôts nationaux et locaux - communément appelés la déduction SALT.
Mais lorsque John a ensuite produit sa déclaration de revenus, il ne devait que 4,000 1,000 $ au gouvernement de l'État sur la base de ses revenus. Il a donc obtenu un remboursement d'impôt de 5,000 1099 $ même s'il a déduit la totalité de 1,000 XNUMX $ de ses impôts fédéraux. L'État de John enverrait alors un formulaire XNUMX-G pour déclarer le remboursement de XNUMX XNUMX $ en tant que revenu imposable sur sa déclaration fédérale de l'année suivante.
L'IRS considère ces paiements de l'État de la même manière pour les contribuables qui ont pris la déduction SALT et en ont bénéficié. Les contribuables des États qui ont pris la déduction forfaitaire ou qui ont pris la déduction SALT mais qui ont dépassé la limite de 10,000 XNUMX $ ne sont pas concernés.
"La règle sur les avantages fiscaux stipule que dans la mesure où vous avez déduit quelque chose dans le passé et que vous en avez obtenu un remboursement, le montant du remboursement est imposable", a déclaré Vivian Paige, expert-comptable basée à Norfolk, en Virginie, à Yahoo Finance. .
"Vous deviez avoir un impôt à payer pour recevoir cet argent", a-t-elle ajouté. "Donc, si vous avez déposé une déclaration sans responsabilité, vous n'avez pas reçu l'argent."
En Virginie, l'État a anticipé les directives finales de l'IRS et avait déjà déclaré les paiements de l'État comme imposables à des fins fédérales, selon son Département de la fiscalité.
"Virginia avait déjà dit à tout le monde que s'ils obtenaient le rabais, il serait inclus sur le 1099 qu'ils recevaient de l'État", a déclaré Paige.
Les quatre états
Dans les quatre États que l'IRS a distingués, seuls les résidents qui devaient des impôts d'État ont reçu un remboursement de l'État. Voici un résumé de chacun d'eux.
Géorgie: Grâce à un excédent budgétaire historique, l'État de Géorgie a distribué remboursements d'impôts excédentaires à ses résidents en 2022. Le montant des paiements était de 250 $ ou 500 $, selon l'état de la déclaration, et était plafonné au moindre de ces montants ou à l'impôt total à payer sur leur déclaration de 2020. Cela signifie qu'un seul déclarant avec une obligation fiscale de 100 $ en 2020 a reçu un remboursement de 100 $ au lieu du remboursement complet de 250 $.
Massachusetts: Les revenus perçus en 2022 ont dépassé le plafond légal des recettes fiscales annuelles de l'État. Ainsi, les contribuables ont reçu un remboursement de 14.0312% de leur obligation fiscale 2021. Cela signifie également que les contribuables de l'État n'ont reçu le remboursement que s'ils ont contracté une dette fiscale de l'État sur leur déclaration de revenus de 2021.
Caroline du Sud: Le gouverneur de l'État a approuvé le remboursement d'impôt pour 2022 pour les résidents de l'État jusqu'à 800 $. Les contribuables n'ont reçu le remboursement que s'ils étaient assujettis à l'impôt sur leur déclaration de revenus de 2021.
Virginie: Les résidents admissibles ont reçu des remboursements d'impôt uniques pouvant aller jusqu'à 250 $ (déclarants uniques) et 500 $ (déclarants conjoints) comme un paiement pour "aider les familles à réduire le coût de la vie" à une époque de forte inflation, selon le gouverneur de l'État. Les contribuables n'ont reçu le remboursement que s'ils ont contracté un impôt à payer sur leur déclaration de revenus de 2021.
Bien que la décision de taxer ces remboursements soit techniquement correcte, Walczak a demandé pourquoi l'IRS insistait sur la distinction de remboursement "étant donné sa volonté de ne pas tenir compte des règles dans 17 autres États", a-t-il déclaré.
Un autre problème est le manque d'instructions de l'agence pour les contribuables concernés qui ont déjà soumis leur déclaration de revenus sans déclarer le montant de relance de l'État.
"Vraisemblablement", a déclaré Walczak, "tous les contribuables concernés qui ont déjà déposé et n'ont pas inclus leurs remboursements d'impôt en tant que revenu imposable seront tenus de déposer une déclaration modifiée."
Rebecca est journaliste pour Yahoo Finance.
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Source : https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html