Hériter du Roth IRA d'un conjoint : quelle option choisir

Si vous héritez d'un Roth IRA de votre conjoint, vous aurez un certain nombre d'options à votre disposition pour gérer le compte que d'autres types de bénéficiaires ne fais pas ça.

Contrairement à comptes de retraite individuels traditionnels (IRA), les Roth IRA ne sont pas soumis à distributions minimales requises (RMD) du vivant du titulaire du compte. Une personne qui hérite d'un Roth IRA hérite également d'une partie de cet avantage fiscal. Les spécificités dépendent de la Bénéficiaire de l'IRA relation avec le défunt, les conjoints survivants ayant le plus – et les meilleures – options.

Les conjoints qui héritent du Roth IRA de leur conjoint ont plusieurs choix de base pour ce qu'ils font ensuite. Voici comment les conjoints peuvent choisir celui qui convient le mieux à leur situation.

1. Devenez titulaire du compte

Ils peuvent choisir de devenir le titulaire du compte dans ce qu'on appelle un transfert au conjoint. Dans ce cas, ils ne seront pas soumis aux RMD de leur vivant, mais leurs ayants droit le seront.

Pour être admissible aux retraits en franchise d'impôt, le compte doit répondre aux règle de la période de détention de cinq ans et le conjoint survivant doit avoir au moins 59 ans et demi au moment du retrait. C'est comme s'il s'agissait de leur compte en premier lieu.

Les conjoints sont les seuls bénéficiaires pouvant exercer cette option et ils ne sont éligibles que s'ils sont l'unique bénéficiaire du compte. Sinon, ils doivent choisir l'une des deux options suivantes.

2. Roulez-le dans un IRA hérité

Une autre option consiste à transférer les actifs Roth IRA hérités dans un hérité de l'IRA, également connu sous le nom d'IRA bénéficiaire. Dans ce cas, le conjoint devra tôt ou tard prendre des distributions, soit en fonction de sa propre espérance de vie, soit, s'il le choisit, dans un délai de 10 ans.

L'option de 10 ans peut avoir du sens si le bénéficiaire ne souhaite pas encore commencer à prendre des RMD ou si son espérance de vie l'obligerait autrement à vider le compte en quelques années seulement. Notez que la règle dite des 10 ans signifie simplement retirer tout l'argent du compte au bout de 10 ans et n'implique pas de RMD année après année.

Par exemple, supposons que Wilma (69 ans) hérite d'un Roth IRA de son défunt mari, Fred (73 ans), et place l'argent dans un compte IRA hérité. Elle pourrait attendre d'avoir 72 ans pour commencer à prendre des RMD. À ce moment-là, elle calculerait son RMD en utilisant le tableau d'espérance de vie unique trouvé dans Publication 590-B des Internal Revenue Service (IRS). En 2022, par exemple, une personne de 72 ans aurait une espérance de vie célibataire de 17.2 ans.

L'un des avantages potentiels de l'ouverture d'un IRA hérité est que les retraits ne sont pas soumis à 10 % d'avance pénalités de retrait tant que la règle des cinq ans est respectée. Cela peut être utile aux conjoints survivants de moins de 59 ans et demi qui ont besoin d'avoir accès à de l'argent.

Cette option donne également aux conjoints un avantage sur les autres bénéficiaires, leur permettant dans de nombreux cas d'étaler leur RMD sur plusieurs années. Dans l'exemple ci-dessus, Wilma aurait environ 17.2 ans de RMD. De plus, comme elle a 69 ans lorsqu'elle hérite de l'IRA, il lui faudrait trois ans avant de commencer à les prendre. L'étalement des distributions sur plusieurs années donne à l'argent dans le compte plus de temps pour s'accumuler à l'abri de l'impôt.

En revanche, depuis la promulgation de la Loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) en 2019, les bénéficiaires qui ne sont pas des conjoints sont généralement tenus d'épuiser le compte au bout de 10 ans (ou de cinq ans, dans certains cas). La loi SECURE exempte les conjoints, ainsi que plusieurs autres groupes, de l'exigence de 10 ans, les classant comme bénéficiaires désignés admissibles.

3. Encaissez-le

Ils peuvent prendre l'argent comme un distribution forfaitaire. Tant que le compte respecte la règle des cinq ans lorsque le conjoint en a hérité, la distribution sera libre d'impôt. Choisir cette option pourrait avoir du sens pour un jeune conjoint qui a besoin d'argent immédiatement. La principale mise en garde est qu'ils risquent de manquer de l'avoir à leur disposition plus tard et de perdre la chance que l'argent fructifie à l'abri de l'impôt. 

Comment un Roth IRA hérité d'un conjoint est imposé

Les Roth IRA continuent de croître en franchise d'impôt tant que l'argent reste sur le compte. Cela est vrai que vous soyez conjoint ou non (et c'est l'une des caractéristiques intéressantes de utiliser un Roth IRA à des fins de planification successorale).

Distributions du titulaire initial du compte contributions ne sont pas imposés (parce qu'ils ont été effectués avec des dollars après impôt) et les distributions des revenus du compte ne sont imposables que si le compte ne respecte pas la règle des cinq ans, comme expliqué ci-dessus. La taxe de 10 % sur les distributions anticipées s'applique uniquement aux IRA pour lesquels un conjoint s'est auto-désigné comme titulaire du compte.

Conclusion

Les conjoints ont une plus grande flexibilité lorsqu'ils héritent d'un Roth IRA que les autres bénéficiaires, et ils peuvent être en mesure d'éviter les RMD au cours de leur vie, en transmettant le compte intact à la génération suivante. Comme il ressort probablement de la discussion ci-dessus, les règles sur les IRA hérités-à la fois Roth et traditionnel– sont diablement complexes. Ils sont également susceptibles d'être modifiés par le Congrès à tout moment, donc si vous héritez d'un IRA et que suffisamment d'argent est impliqué, payer pour des conseils professionnels d'experts pourrait en valoir la peine.