Établir une fiducie Crummey est quelque chose que vous pourriez envisager si vous souhaitez léguer des actifs à vos héritiers tout en évitant les taxes sur les donations. Une disposition unique de ce type de fiducie est le pouvoir Crummey, qui accorde aux bénéficiaires de la fiducie une fenêtre de temps définie dans laquelle ils peuvent retirer des actifs. Le bénéficiaire n'est pas réellement destiné à utiliser ce pouvoir, mais en incluant la disposition dans les termes de la fiducie, vous pouvez exclure les dons financiers dans la fiducie de l'impôt sur les donations.
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Comment fonctionne une fiducie Crummey
A Confiance minable est un type de fiducie irrévocable qui permet au constituant de la fiducie de mettre de côté des actifs au profit d'un ou de plusieurs bénéficiaires. Comme pour les autres fiducies, un fiduciaire est chargé de superviser la gestion de ces actifs selon les conditions fixées par le constituant de la fiducie.
Ce qui distingue une fiducie Crummey, c'est son traitement fiscal, notamment en ce qui concerne taxe sur les dons. Le pouvoir Crummey accorde aux bénéficiaires de la fiducie un intérêt actuel dans les actifs de la fiducie. C'est important parce que les dons financiers faits à d'autres doivent constituer un transfert d'un intérêt actuel afin de se qualifier pour l'exclusion annuelle de l'impôt sur les donations. Dans le cas contraire, le don est traité comme un intérêt futur et donc inéligible à l'exclusion.
Quelle est la puissance Crummey?
Le pouvoir Crummey est une disposition spécifique des fiducies Crummey qui donne aux bénéficiaires le droit d'effectuer un retrait des actifs de la fiducie, y compris tout revenu ou bien appartenant à la fiducie. Généralement, ce pouvoir ne peut être exercé que dans un délai déterminé. Par exemple, le document de fiducie peut spécifier que le bénéficiaire ne peut utiliser son pouvoir Crummey que dans les 30 ou 60 premiers jours suivant l'établissement et le financement de la fiducie.
En incluant cette disposition, les bénéficiaires se voient accorder un intérêt actuel dans les actifs de la fiducie. La mise en garde est que les bénéficiaires ne sont pas censés exercer réellement ce pouvoir, ce qui signifie qu'ils ne sont pas censés retirer les actifs de la fiducie dans le délai imparti. Si les bénéficiaires de la fiducie sont des enfants mineurs, ce n'est probablement pas un problème.
Alors pourquoi voudriez-vous que les bénéficiaires de la fiducie aient le pouvoir de Crummey ? Simplement, en leur donnant le droit de faire des retraits de la fiducie, ils acquièrent un intérêt actuel dans la fiducie et tout don devient assujetti à l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons. En supposant qu'ils ne retirent rien de la fiducie pendant la fenêtre spécifiée, tous les actifs de la fiducie resteraient intacts jusqu'à ce qu'ils soient éligibles pour être distribués aux bénéficiaires selon les conditions que vous avez définies.
Fiducies Crummey et impôt sur les donations
Pour 2022, le exonération à vie des droits de donation et de succession est de 12.06 millions de dollars. Ce montant double à 24.12 millions de dollars pour les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe. Pour la plupart des gens, atteindre cette limite n'est probablement pas un problème, mais cela peut l'être pour ceux qui ont une valeur nette plus élevée. Si vous avez des actifs substantiels que vous souhaitez transmettre, la réduction des droits de donation peut vous aider à préserver une plus grande partie de votre patrimoine.
L'exonération à vie de l'impôt sur les donations et sur les successions est distincte de la limite annuelle d'exclusion de l'impôt sur les donations. Cette limite précise le montant que vous pouvez donner à quelqu'un d'autre sans avoir à produire une déclaration de donation. Pour 2022, la limite est de 16,000 16,000 $ par personne. Ainsi, si vous avez cinq enfants, vous pourriez offrir à chacun d'eux 32,000 XNUMX $ sans avoir à vous soucier de l'impôt sur les donations. Les couples mariés peuvent "séparer" les cadeaux et doubler ce montant à XNUMX XNUMX $ par personne.
L'application du pouvoir Crummey vous permet de répartir votre patrimoine et de créer un héritage financier, sans dépasser le plafond annuel d'exclusion de l'impôt sur les donations ni atteindre le seuil de l'exonération à vie de l'impôt sur les successions et les donations. Tant que le bénéficiaire n'effectue aucun retrait, vous pouvez continuer à contrôler le moment où il peut accéder aux actifs de la fiducie et les utiliser.
Les fiducies, en général, sont préférables dans les situations où vous voulez pouvoir avoir votre mot à dire sur ce que vos bénéficiaires feront de vos actifs une fois que vous serez parti. Vous pouvez créer une fiducie Crummey pour vos enfants, par exemple, si vous souhaitez spécifier qu'ils ne peuvent pas recevoir leur héritage complet avant d'avoir atteint l'âge de 30 ans ou qu'ils doivent obtenir un diplôme universitaire comme condition d'accès aux actifs de la fiducie. .
Qui devrait envisager une fiducie Crummey ?
Les fiducies Crummey peuvent être compliquées à mettre en place et coûteuses à entretenir, elles ne conviennent donc pas nécessairement à tout le monde. Si vous ne risquez pas de dépasser la limite annuelle d'exclusion de l'impôt sur les donations ou l'exonération à vie de l'impôt sur les donations et les successions, par exemple, un autre type de fiducie pourrait être mieux adapté à votre situation. Ou votre plan successoral peut être suffisant avec seulement une dernière volonté et un testament.
Si vous avez des actifs importants, en revanche, une fiducie Crummey pourrait vous aider à réduire la taille de votre succession afin de minimiser les droits de donation et de succession. Il y a quelques points à garder à l'esprit, cependant, lors de la mise en place de ce type de confiance :
Les dons à une fiducie Crummey sont irrévocables, ce qui signifie que vous ne pouvez pas retirer les actifs une fois qu'ils ont été transférés à la fiducie.
Tout don direct ou pur et simple que vous faites à un bénéficiaire en dehors de la fiducie ne serait pas soumis au pouvoir Crummey.
Les fiducies Crummey peuvent être soumises à un examen minutieux par l'IRS, il est donc important de s'assurer que si vous en créez une, vous suivez la lettre de la loi.
Une chose importante à noter est que le document de fiducie lui-même ne peut pas indiquer que le bénéficiaire ne doit pas retirer les actifs de la fiducie pendant la période autorisée. Dire expressément ou implicitement aux bénéficiaires qu'il leur est interdit de faire des retraits annule le pouvoir Crummey et ses avantages fiscaux associés aux dons. Parler à un avocat spécialisé en planification successorale ou votre conseiller financier peut vous aider à vous assurer qu'une fiducie Crummey est correctement créée afin que vous ne vous heurtiez pas à l'IRS.
N'oubliez pas non plus qu'il s'agit d'une fiducie irrévocable. Si vous avez besoin de plus de flexibilité dans la gestion de vos actifs et de votre plan successoral, vous voudrez peut-être plutôt envisager une fiducie révocable. Les fiducies révocables peuvent être modifiées ou résiliées de votre vivant. N'oubliez pas que les fiducies révocables n'offrent pas les mêmes avantages fiscaux
Conclusion
Le pouvoir de Crummey existe pour fournir des avantages fiscaux aux constituants de la fiducie, bien qu'il ne soit pas réellement destiné à être exercé. Que ce type de fiducie vous soit utile ou non peut dépendre de la taille de votre succession et du type de cadeau ou d'allégement fiscal que vous recherchez. Peser le coût par rapport aux avantages peut vous aider à décider si une fiducie Crummey a du sens.
Conseils de planification successorale
Envisagez de travailler avec un conseiller financier pour comprendre les avantages et les inconvénients de l'utilisation d'une fiducie Crummey dans votre plan successoral. L'outil gratuit de SmartAsset vous met en contact avec jusqu'à trois conseillers financiers qui desservent votre région, et vous pouvez interviewer vos conseillers sans frais pour décider lequel vous convient le mieux. Si vous êtes prêt à trouver un conseiller qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers, commencez maintenant.
Lors de la création d'une fiducie Crummey ou de tout autre type de fiducie, il est important de réfléchir à qui devrait être le fiduciaire. C'est le travail du fiduciaire de gérer la fiducie selon vos souhaits, vous devriez donc considérer quelqu'un sur qui vous pouvez compter pour le faire. De plus, vous pouvez envisager de nommer un ou plusieurs administrateurs successeurs comme mesure de protection supplémentaire au cas où l'administrateur initial décède ou doit être révoqué en raison d'une violation de obligation fiduciaire.
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Source : https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html