Comment l'IRS peut taxer les « cadeaux » et imposer de lourdes pénalités

L'IRS peut-il imposer des revenus de dons ? Heureusement, non, mais la frontière entre ce qui est un revenu et ce qui est un don est parfois floue. Disons que vous rendez de grands services à votre employeur et que vous recevez un cadeau de 20,000 XNUMX $, est-ce vraiment un cadeau ? Vous pourriez essayer de le documenter de cette façon, mais il est peu probable que l'IRS soit d'accord. L'IRS dirait que c'est un bonus, même s'il n'est pas géré par la masse salariale habituelle. Qu'en est-il des cadeaux familiaux plus habituels, où votre oncle ou votre grand-mère vous envoie de l'argent ? C'est plus sûr et c'est probablement fait avec ce que l'IRS appelle une générosité détachée et désintéressée. Idéalement, vous ne voulez pas simplement que l'argent apparaisse sur votre compte bancaire, car l'IRS pourrait un jour appeler cela un revenu si vous ne pouvez pas expliquer que ce n'est pas le cas. Avoir un instrument contemporain de cadeau ou au moins une lettre de votre parent disant que c'est un cadeau est une bonne idée. Mais en supposant qu'il s'agit d'un cadeau, tout impôt sur les donations ou déclaration d'impôt sur les donations est le problème de la personne qui vous l'a donné, n'est-ce pas ?

Pas si vite. Il est vrai qu'aux États-Unis, l'impôt sur les donations incombe au donateur et non au destinataire. Mais de nos jours, avec une exonération à vie de 12.6 millions de dollars, la plupart des gens n'ont pas à payer d'impôt sur les donations (bien qu'ils puissent quand même avoir besoin de produire des déclarations d'impôt sur les donations déclarant le don). Mais en tant que destinataire, avant de étranger cadeaux. Avec les yeux perçants de l'IRS à l'étranger et la conformité FATCA imminente, les comptes bancaires étrangers sont moins secrets qu'ils ne l'étaient auparavant. Les revenus provenant de l'étranger sont imposables et vous devez déclarer vos comptes bancaires étrangers. Il est plus difficile de prétendre ignorer ces règles que par le passé. Mais qu'en est-il des dons et héritages étrangers ? Ces règles ne sont pas aussi bien connues, mais les enjeux sont énormes. Si vous recevez un don ou un héritage, ce n'est pas un revenu, vous pourriez donc penser qu'il n'y a rien à déclarer. De plus, s'il y a un don ou un impôt sur les successions, c'est la personne qui vous donne l'argent ou le bien qui le paie, pas le bénéficiaire.

Toutefois, si vous êtes préoccupé par Prouver que quelque chose était un cadeau ou un héritage au lieu d'un revenu, vous feriez mieux de déposer Formulaire IRS 3520. Idem si vous craignez d'éviter les pénalités. Les instructions de l'IRS sont ici. Remplissez un formulaire 3520 si vous recevez :

1. Plus de 100,000 XNUMX $ provenant d'un étranger non résident ou d'une succession étrangère (y compris les étrangers liés à cet étranger non résident ou à cette succession étrangère) que vous avez traités comme des dons ou des legs ; ou alors

2. Plus de 14,375 XNUMX $ provenant de sociétés étrangères ou de sociétés de personnes étrangères (y compris des personnes étrangères liées à ces sociétés étrangères ou sociétés de personnes étrangères) que vous avez traitées comme des dons.

Vous êtes tenu de déclarer les legs sur le formulaire 3520 lorsque vous recevoir de manière constructive eux. Ainsi, déclarez un don dans l'année où vous le recevez réellement ou dans l'année où vous pourrait avoir acquis, selon la première éventualité. La pénalité pour déclaration tardive d'un cadeau est de 5 % de sa valeur pour chaque mois où le cadeau n'est pas déclaré (plafonné à 25 %). Cependant, aucune pénalité ne s'applique si l'IRS est convaincu que le défaut de déclaration était dû à un motif raisonnable et non à une négligence volontaire.

Formulaire 3520. Si vous recevez un don de l'étranger ou une distribution d'une fiducie étrangère, vous devrez peut-être déposer Formulaire 3520, Déclaration annuelle pour déclarer les transactions avec des fiducies étrangères et la réception de certains dons étrangers. Voir Comment déclarer les dons et legs étrangers à l'IRS. Les peines sont sévères, les plus grand de 10,000 35 $ ou 5 % du montant brut à déclarer. Pour les retours signalant des cadeaux, la pénalité est de 25% du cadeau par mois, jusqu'à une pénalité maximale de XNUMX% du cadeau.

Formulaire 3520-A. Une autre forme irritante est la Formulaire 3520-A, Information Return of Foreign Trust With a US Owner. Les contribuables doivent déclarer les participations dans des fiducies étrangères. La pénalité en cas de non-déclaration ou de déclaration inexacte est la plus grand de 10,000 5 $ ou XNUMX % de la valeur brute des actifs de la fiducie déterminés comme appartenant à la personne américaine.

Comme pour les comptes étrangers et les actifs étrangers, ces règles sont examinées de plus près. Et ces dernières années, l'IRS s'est lancé dans une véritable frénésie d'avis de sanction concernant ces formulaires. Ne pas déposer peut signifier une pénalité. De plus, si vous produisez en retard, l'IRS peut vous pénaliser, vous faisant vous demander si vous auriez dû déposer du tout.