Avez-vous besoin de produire une déclaration de revenus sur les fiducies vivantes ?

Une fiducie entre vifs est une solution courante pour de nombreuses personnes ayant des besoins de planification successorale. Cependant, peu de gens connaissent ses exigences en matière de déclaration de revenus. En règle générale, toute fiducie ayant un revenu annuel d'au moins 600 $ doit produire une déclaration fédérale. Mais pour une fiducie révocable ou une fiducie concédante contrôlée par la personne qui l'a créée, ces propriétaires doivent inclure la fiducie dans les déclarations personnelles et la fiducie elle-même ne dépose pas. Voici ce que vous devez savoir.

A conseiller financier pourrait vous aider à trouver des réponses à vos questions sur la fiducie et la fiscalité.

Bases de la confiance vivante

A salon de confiance est l'une des nombreuses variétés de fiducies souvent utilisées dans la planification successorale. Une fiducie entre vifs est un instrument qui peut être utilisé pour contrôler où vont ses actifs avant ou après le décès. Cela peut aider les héritiers à éviter l'homologation, à éviter la tutelle en cas d'incapacité et à préciser comment les actifs seront laissés aux enfants mineurs, entre autres.

Pour constituer une fiducie entre vifs, un avocat rédige les documents créant la fiducie. Ensuite, les actifs sont transférés sous le contrôle d'un fiduciaire supervisant la fiducie. Le fiduciaire peut être le propriétaire initial des actifs, appelé le concédant, ou une autre personne nommée par le concédant. Le fiduciaire est chargé de gérer les actifs au profit des bénéficiaires désignés.

Les fiducies entre vifs se présentent sous la forme nombre de variétés. Transfert d'actifs à fiducies irrévocables ne peut pas être inversé. Fiducies révocables permettre au constituant de modifier ou d'annuler les termes de la fiducie. Fiducies matrimoniales sont un type de fiducie entre vifs irrévocable permettant le transfert d'actifs à un conjoint survivant sans imposition. Les fiducies de concédant, dans lesquelles le concédant conserve le contrôle des actifs, sont traitées comme des fiducies révocables à des fins fiscales.

Exigences de déclaration de revenus des fiducies vivantes

Une fiducie ayant plus de 600 $ de revenu au cours d'une année d'imposition est tenu de produire une déclaration de revenus fédérale. Le fiduciaire dépose un formulaire 1041 indiquant les revenus de la fiducie. Même si elle ne déclare pas un revenu de 600 $, une fiducie doit produire une déclaration si elle a un étranger non résident comme bénéficiaire. Cependant, il existe des exceptions à cette règle.

L'histoire continue

Une exception à cette règle est une fiducie de concédant, dans laquelle le concédant de la fiducie conserve le contrôle des actifs de la fiducie. Dans le cas d'une fiducie concédante, le concédant doit déclarer le revenu de la fiducie sur son formulaire 1040 personnel. Le concédant est également responsable du paiement de tout impôt dû sur le revenu de la fiducie.

Une autre exception à la règle selon laquelle les fiducies entre vifs doivent produire des déclarations de revenus est une fiducie conjugale révocable dans laquelle les deux conjoints vivent. Dans ce cas, le revenu des actifs de la fiducie est déclaré sur les déclarations personnelles des conjoints et la fiducie ne dépose pas de formulaire 1041.

Lorsque l'un des conjoints meurt, cependant, les choses changent. À ce stade, la partie des actifs de ce conjoint dans une fiducie entre vifs révocable devient irrévocable. La fiducie doit déposer un formulaire 1041 pour cette année, déclarant et payant des impôts sur le revenu de la part des actifs du conjoint décédé. Il s'agit généralement de la moitié des actifs de la fiducie. Par la suite, la fiducie irrévocable déposera une déclaration, sous réserve des exigences de niveau de revenu, chaque année.

Les fiducies doivent également fournir un formulaire fiscal appelé Annexe K-1 et le remettre aux bénéficiaires de la fiducie. Cela résumera tous les fonds que la fiducie a distribués aux bénéficiaires. Les bénéficiaires de la fiducie doivent déclarer tous les reçus de la fiducie sur leurs propres déclarations personnelles.

Conclusion

Les fiducies vivantes doivent produire des déclarations de revenus dans la plupart des cas si elles ont un revenu de 600 $ ou plus pour une année d'imposition donnée. Ils peuvent également avoir à déposer si la fiducie vivante est une fiducie contrôlée par le constituant ou une fiducie conjugale révocable et que les deux conjoints sont toujours en vie. Les fiducies qui produisent des déclarations de revenus le font à l'aide du formulaire 1041. Cependant, les constituants des fiducies contrôlées par le constituant et révocables déclarent les revenus de la fiducie sur leurs propres déclarations personnelles. Les fiducies de vie fournissent également des formulaires de l'annexe K-1 aux bénéficiaires décrivant et les fonds qui leur sont versés au cours de l'année à titre d'avantages.

Conseils de planification successorale

• Les fiducies entre vifs peuvent être des outils efficaces pour la planification successorale, mais il est préférable de les utiliser avec l'aide d'un conseiller financier. En trouver un ne doit pas être difficile. L'outil gratuit de SmartAsset vous met en contact avec jusqu'à trois conseillers financiers qui desservent votre région, et vous pouvez interviewer vos conseillers sans frais pour décider lequel vous convient le mieux. Si vous êtes prêt à trouver un conseiller qui peut vous aider à atteindre vos objectifs financiers, commencez maintenant.

• La planification successorale peut être complexe, et c'est particulièrement vrai si vous êtes quelqu'un qui possède une fortune importante. Pour vous assurer d'avoir tout ce dont vous avez besoin, lisez l'essentiel outils de planification successorale pour les investisseurs fortunés.

• L'héritage n'est généralement pas considéré comme un revenu, mais certains types d'actifs hérités peuvent avoir des incidences fiscales. Avant de dépenser ou d'investir votre héritage, lisez plus droits de succession et exonérations.

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