Les investisseurs ayant des comptes imposables, par opposition aux comptes de retraite fiscalement avantageux tels que les comptes de retraite individuels ou 401 (k) s, sont souvent éligibles à des taux d'imposition inférieurs et à d'autres avantages.
Lorsqu'un investisseur vend un avoir dans un compte imposable, il en résulte un gain ou une perte en capital. C'est la différence entre le coût initial de l'investissement (plus les ajustements) et son prix de vente. Si un investisseur achète une action pour 3 $ et la vend pour 5 $, le gain en capital est de 2 $. Si cette personne achète une autre action pour 3 $ et la vend pour 2 $, la perte en capital est de 1 $.
Un avantage clé est que les pertes en capital peuvent compenser les gains en capital. Si l'investisseur dans cet exemple vend les deux actions au cours de la même année civile, il aurait un gain en capital net imposable de 1 $ après avoir combiné le gain de 2 $ et la perte de 1 $. Si les pertes totales dépassent les gains totaux, les pertes nettes peuvent compenser jusqu'à 3,000 XNUMX $ de revenu « ordinaire » comme les salaires par an.
Un autre avantage est que les pertes en capital inutilisées peuvent être reportées pour compenser les gains en capital futurs et les revenus ordinaires. Les plus-values à long terme sont des bénéfices sur des investissements détenus plus d'un an. Ils sont imposés à des taux avantageux de 0%, 15% ou 20%.
Les gains en capital à court terme sont ceux sur les placements détenus depuis un an ou moins. Ils sont imposés aux taux plus élevés qui s'appliquent aux revenus ordinaires. Il s'agit d'une distinction importante dont les commerçants fréquents doivent être conscients.
Dividendes et surtaxe de 3.8 %
Les taux inférieurs favorables pour les gains à long terme s'appliquent également aux dividendes «qualifiés», qui sont la plupart d'entre eux. Les autres dividendes sont imposés aux taux les plus élevés pour les revenus ordinaires comme les salaires.
Cependant, une surtaxe de 3.8 % s'applique au revenu de placement net pour la plupart des déclarants célibataires dont le revenu brut ajusté (AGI) est supérieur à 200,000 250,000 $ et la plupart des couples déposant conjointement avec l'AGI au-dessus de XNUMX XNUMX $. Cette surtaxe s'applique uniquement au montant du revenu net de placement supérieur à ces seuils, qui ne sont pas indexés en fonction de l'inflation.
Par exemple, disons qu'un seul contribuable a gagné des revenus tels que des salaires et des primes totalisant 150,000 60,000 $, plus un gain en capital imposable de 20,000 3.8 $ et 30,000 200,000 $ de dividendes. Ce déclarant serait redevable de la taxe de XNUMX % sur XNUMX XNUMX $, soit le montant de son AGI supérieur à XNUMX XNUMX $.
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En raison de la surtaxe, les contribuables de la tranche supérieure doivent généralement 23.8 % au lieu de 20 % sur leurs gains et dividendes à long terme. Certains investisseurs dans la tranche de 15 % de ce revenu doivent la surtaxe de 3.8 % sur une partie ou la totalité de celui-ci parce que leur revenu brut ajusté est supérieur aux seuils de 250,000 200,000 $/XNUMX XNUMX $.
Voici un autre exemple. Supposons qu'un seul déclarant ait un revenu brut ajusté de 210,000 50,000 $, dont 15 3.8 $ représentent une aubaine provenant d'un gain à long terme sur un investissement et de dividendes qualifiés. Dans ce cas, tous les revenus de placement de ce contribuable seraient imposés à un taux de 10,000 %. Il ou elle devra également 200,000 % supplémentaires sur 10,000 18.8 $, car c'est le montant supérieur à XNUMX XNUMX $. Ainsi, le taux sur les XNUMX XNUMX $ serait de XNUMX %.
Comment s'applique le taux zéro
Voici un exemple simplifié. Supposons que Janet est une contribuable célibataire avec 30,000 2021 $ de revenu ordinaire imposable pour 12 après déductions et exemptions, telles que les intérêts sur les obligations municipales non imposables. Son revenu imposable est soumis à des taux allant jusqu'à XNUMX %, comme indiqué dans les tranches d'imposition.
Mais Janet a également un gain en capital à long terme de 20,000 30,000 $. Cela « s'ajoute » à ses 50,000 2021 $ de revenu imposable, ce qui lui donne un revenu imposable total de 15 40,401 $. Pour 10,400, la tranche de 15 % pour les gains en capital commence à 9,600 XNUMX $ de revenu imposable pour les déclarants célibataires. Par conséquent, Janet ne devrait aucun impôt sur environ XNUMX XNUMX $ de son gain et XNUMX % sur environ XNUMX XNUMX $ de celui-ci.
La date limite d'imposition de cette année pour la plupart des particuliers est le 18 avril. Vous souhaitez en savoir plus avant de produire votre déclaration de revenus ? Inscrivez-vous ici pour lire le guide fiscal WSJ 2022.
Écrivez à Laura Saunders à [email protected] et Richard Rubin à [email protected]
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Source : https://www.wsj.com/articles/capital-gains-dividend-tax-rates-2021-2022-11646429521?siteid=yhoof2&yptr=yahoo