La Californie taxe les non-résidents qui ne sont même jamais venus - vraiment

Les Californiens savent que l'agence fiscale de l'État, le Franchise Tax Board ou FTB, semble plus sévère que l'IRS. Même si vous vivez ailleurs, vous avez peut-être entendu parler des règles fiscales agressives du Golden State et du redoutable collecteur d'impôts. Si vous devez l'IRS et le FTB, il est généralement beaucoup plus facile de résoudre votre cas avec l'IRS. Les Californiens savent aussi que si vous déménagez, la FTB risque de vous chasser, parfois pendant des années. Les combats de résidence avec le FTB sont notoires. L'État peut dire que vous n'êtes jamais parti, ou s'il est indéniable que vous êtes vraiment parti pour de bon, la FTB peut discuter de quand vous avez quitté. Supposons que vous soyez parti quelques mois avant de vendre votre stock ou votre trésorerie de crypto. La FTB peut faire valoir que vous étiez encore résident fiscal au moment de la vente. Acheter une maison de vacances en Californie, et y rester un peu trop longtemps ? Venez dans l'État et travaillez pour votre employeur non californien ? Cela peut sembler tous connexion à la Californie peut suffire à y être imposé. Mais peux-tu vraiment être en dehors de la Californie - toujours - et toujours faire face aux impôts californiens ? Oui, plusieurs décisions récentes disent que vous pouvez.

En l'affaire de Blair S. Bindley, OTA Case No. 18032402 (30 mai 2019), un propriétaire unique a rendu tous ses services au contrôle de Californie, mais certains de ses clients étaient in Californie. Est-ce suffisant pour que le pauvre type attire l'assujettissement à l'impôt californien ? Le fisc californien a déclaré qu'il exploitait une entreprise "unitaire". Par conséquent, sa petite entreprise était soumise aux règles de répartition de la Californie. Le FTB n'a pas bougé, alors M. Bindley est allé au-dessus de leur tête au Bureau des appels fiscaux (OTA) de l'État, mais il était d'accord avec le FTB. Cette affaire a un effet de précédent, il est donc clair que le Golden State peut également poursuivre d'autres non-Californiens, et cela se produit. Quelle était exactement l'infraction fiscale du pauvre M. Bindley en Californie ? Il est un scénariste indépendant vivant en Arizona. Il a rendu des services à quelques entreprises dont le siège social et enregistré en Californie. Le California Franchise Tax Board a comparé les registres de revenus montrant qu'il avait perçu 40,000 XNUMX $ de revenus auprès d'entreprises californiennes. Sans surprise, Bindley n'a pas produit de déclaration de revenus en Californie.

Cela signifiait que le délai de prescription de la Californie serait n'allons jamais commencer à courir. C'est en soi une leçon utile. Le délai de prescription est une raison pour laquelle de nombreux non-résidents de Californie déposent une déclaration pour déclarer une petite quantité de revenus de source californienne. Dans le cas de Bindley, l'État a noté que le fait qu'un non-résident soit soumis aux règles californiennes de répartition des revenus dépend de : (1) si le contribuable exerce un commerce ou une entreprise en Californie, en dehors de la Californie, ou une combinaison de ceux-ci ; (2) le type d'entité exerçant l'activité ; et (3) si l'entreprise est unitaire. La Californie a statué que l'activité de scénariste de Bindley était exercée à l'intérieur et à l'extérieur de la Californie. Il a travaillé comme propriétaire et a essentiellement fait le même genre de travail pour des entreprises non californiennes et californiennes. C'est une leçon utile aussi. Qu'est-ce qui est exactement unitaire de toute façon ?

Les réglementations fiscales strictes de la Californie ne décrivent que ce qui est ne sauraient une entreprise unitaire. La Californie dit qu'une entreprise n'est pas unitaire lorsque la partie à l'intérieur de l'État est si séparée et distincte (et sans lien avec) la partie à l'extérieur de l'État que les entreprises ne sont pas une entreprise unitaire. Ici, le Golden State a déclaré que ce scénariste dirigeait une opération unitaire. Après tout, la partie menée à l'intérieur de la Californie et la partie menée à l'extérieur de l'État n'étaient pas séparées et distinctes au point d'être des entreprises distinctes. Si votre entreprise est unitaire, les revenus tirés des services proviennent de l'endroit où profiter du service est reçu. Pour déterminer le lieu où le bénéfice du service est reçu, la loi californienne prévoit des règles portant d'abord sur le contrat. Si le contrat ne précise pas l'endroit où l'avantage est reçu, la Californie ou le contribuable peut essayer de se rapprocher de l'endroit où l'avantage est reçu. Pour les entreprises situées en Californie qui ont payé le scénariste, la Californie a déclaré qu'il était raisonnable de conclure que les entreprises bénéficiaient des services en Californie.

Le malheureux volet fiscal de ce scénariste signifie-t-il autre les petites entreprises qui vendent en Californie pourraient faire face à des problèmes fiscaux ? Oui. La Californie peut désormais pousser même les propriétaires uniques qui pourraient avoir des clients californiens. Ils devront peut-être produire des déclarations californiennes et payer des impôts californiens. Il en est ainsi même si tous les services sont exécutés au contrôle de Californie, et même si le propriétaire unique n'a aucun lien avec la Californie. Le pauvre M. Bindley n'est pas le seul non plus. California OTA vient de décider d'un autre cas, Appel de la basse, 2022-OTA-145, impliquant un propriétaire unique du Tennessee qui a fourni des services de conseil à une agence d'assurance californienne par Skype et par téléphone. Il n'y a jamais mis les pieds Californie, mais l'État a décidé qu'il devait payer les impôts californiens quoi qu'il arrive. M. Bass a fait valoir que son cas était différent de celui Bindley cas parce que Bindley avait produit un produit tangible, un scénario pour un client californien. Bass était juste consultant, ne vendant rien d'autre que son temps.

Mais la FTB et l'OTA ont dit le contraire. En fait, chaque fois que vous faites quelque chose de la part de quelqu'un en Californie, vous devriez penser aux impôts et si l'État peut vous retrouver. Un grand moyen est d'obtenir un formulaire IRS 1099-NEC d'une entreprise basée en Californie. En bout de ligne, essayez de toujours regarder par-dessus votre épaule pour les taxes californiennes. Beaucoup de Californiens n'ont pas le choix, mais beaucoup partent. La pensée de quitter la Californie à cause des impôts n'a rien de nouveau. La Californie est dure La FTB contrôle la frontière entre résidents et non-résidents et le fait avec rigueur. Si vous partez, la Californie est susceptible de déterminer comment et quand vous avez cessé d'être résident. Pour cette raison, même si vous pensez que vos faits ne sont pas controversés, soyez prudent. La Californie est connue pour chasser les personnes qui partent et pour ne pas être d'accord sur le fait qu'elles soient vraiment des non-résidents. Après tout, La taxe californienne de 13.3 % sur les gains en capital inspire beaucoup de mesures fiscales.

Même là où la Californie accepte que vous avez déménagé, le moment peut être un gros point de litige. Supposons que vous déménagiez de la Californie au Texas, puis que vous vendiez vos actions ou vos bitcoins appréciés. La Californie pourrait convenir que vous avez déménagé, mais pourrait dire que vous n'avez réellement établi votre résidence au Texas et quitté la Californie à des fins fiscales que plusieurs mois plus tard. Cela pourrait suffire à faire de toutes vos ventes un revenu de source californienne. Cela peut vous amener à vous demander si La Californie vous "laissera" changer d'état. Soyez prudent là-bas.