Pendant cinq ans, la plupart des Américains ont vu leurs taux d'imposition sur le revenu baisser et ont bénéficié d'une déduction forfaitaire plus importante, mais sans action du Congrès avant la fin de 2025, les règles pourraient encore revenir à des niveaux fixés bien avant que la pandémie n'aveugle les ménages et que l'inflation ne fasse rage.
Jeudi, le président Joe Biden est dévoiler un budget qui détaille ses dernières tentatives pour imposer le haut de l'échelle des revenus. Cela comprend un plan visant à augmenter le taux des taxes liées à Medicare parmi les ménages gagnant plus de 400,000 XNUMX $. D'autres propositions comprennent une impôt minimum milliardaire ainsi que quadrupler l'actuelle taxe de rachat d'actions de 1 % - deux idées qu'il vante.
Il y a peu de chance Les propositions de hausse d'impôts de Biden devenir loi de sitôt, compte tenu de la majorité républicaine à la Chambre. Il s'agit de messages politiques avant la course présidentielle de 2024, selon les observateurs.
Les réductions d'impôts de Trump pour les riches vont bientôt prendre fin
Mais le soleil se couchera bientôt sur les règles fiscales de l'ère Trump concernant les taux marginaux, les montants des déductions forfaitaires, le crédit d'impôt pour enfants et d'autres dispositions. Ces règles faisaient partie de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi de l'ère Trump, une loi révisant les règles de l'impôt sur le revenu pour les particuliers, les successions, les petites entreprises et les sociétés.
"Je considère les dispositions fiscales expirant en 2025 comme cet ouragan que nous voyons déjà sur le radar, et il approche lentement", a déclaré Jennifer Acuña de KPMG, le cabinet fiscal, de conseil et de comptabilité. Acuña est directeur au sein du groupe des services législatifs et réglementaires fédéraux du cabinet dans sa pratique fiscale nationale de Washington.
" "Je considère les dispositions fiscales expirant en 2025 comme cet ouragan que nous voyons déjà sur le radar, et il approche lentement." »
"Nous parlons de tous les contribuables de la classe moyenne qui vont être touchés par cela", a déclaré Acuña qui, en tant qu'avocat de premier plan au sein de la commission des finances du Sénat, a aidé à rédiger la loi de 2017.
Ce qui se passera lorsque les dispositions de la TCJA expireront en 2025 déclenchera une nouvelle série de débats entre les républicains et les démocrates sur les allégements fiscaux pour les riches, a déclaré Jorge Castro du cabinet d'avocats Miller & Chevalier, et co-responsable de la pratique de la politique fiscale du cabinet. "Vous allez voir beaucoup de va-et-vient à partir de cette année", a-t-il ajouté.
Erica York, économiste principale et directrice de recherche à la Tax Foundation, un groupe de réflexion sur la politique fiscale de droite, a ajouté : « 2025 va devenir une année très compliquée pour la politique fiscale ».
Les législateurs républicains ont introduit des lois dans le but de rendre permanents les changements de la législation fiscale de l'ère Trump. Une facture, la loi sur la permanence de la TJCA, compte plus de 70 co-sponsors à la Chambre.
Certaines parties des réductions d'impôts de Trump ont allégé le fardeau fiscal d'un large éventail de ménages, a déclaré Steve Wamhoff, directeur de la politique fédérale à l'Institut de gauche sur la fiscalité et la politique économique. "Plus vous montez dans l'échelle des revenus, plus vous gagnez en rendant ces réductions d'impôt permanentes", a-t-il déclaré.
La Maison Blanche et les propositions de budget du Congrès devraient tous parler de ces dispositions expirantes et comment les payer s'ils sont prolongés, a déclaré Maya MacGuineas, présidente du Comité pour un budget fédéral responsable.
"Les budgets qui ignorent ces expirations sont susceptibles de peindre une perspective trop rose, car des extensions sans compensations aggraveraient considérablement les perspectives budgétaires", a-t-elle déclaré dans un communiqué.
Les documents budgétaires de Biden indiquent que la Maison Blanche travaillera avec le Congrès pour aborder les expirations de 2025 « et axer la politique fiscale sur la récompense du travail et non sur la richesse ».
Jeudi, Shalanda Young, directrice du Bureau de la gestion et du budget de la Maison Blanche, a déclaré aux journalistes que le budget faisait référence aux expirations de 2025 afin que l'administration soit "limpide sur nos principes ici".
Biden, a-t-elle dit, « ne soutiendra pas un sou de nouvelles taxes pour ceux qui gagnent moins de 400,000 XNUMX $. Arrêt complet. Cela inclut de s'assurer qu'ils ne seront pas perdants lorsque ces réductions d'impôt expireront. Mais nous pensons qu'il existe un moyen de le faire d'une manière financièrement responsable.
Cela se produit en demandant «aux plus riches de payer leur juste part», a déclaré Young.
Ce qui se passera ensuite dépendra de qui deviendra président en 2025, du parti qui contrôle le Congrès et du rôle que joueront les dettes du pays, selon les experts. Certaines dispositions arrivant à expiration pourraient offrir des pistes d'accord. Pour d'autres, c'est une question ouverte.
Voici un aperçu:
Déduction forfaitaire
La déduction forfaitaire a presque doublé en vertu de la loi de 2017. En 2018, la déduction forfaitaire increased à 12,000 6,500 $ de 24,000 13,000 $ pour les déclarants individuels et a bondi à XNUMX XNUMX $ de XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déposant conjointement.
La déduction est mise à jour annuellement en fonction de l'inflation. Par conséquent, pour les déclarations de revenus que les gens produisent actuellement, la déduction forfaitaire vaut la peine 12,950 25,900 $ pour les particuliers et XNUMX XNUMX $ pour les co-déclarants.
Au fur et à mesure que la déduction forfaitaire augmentait, de plus en plus de personnes l'utilisaient. En effet, la ventilation n'a de sens que lorsque la somme des déductions détaillées l'emporte sur le montant de la déduction forfaitaire.
Environ les deux tiers des déclarations individuelles ont bénéficié de la déduction forfaitaire au cours de l'année précédant le coup de pouce, selon les statistiques de l'IRS. Environ 90% des déclarations individuelles l'ont pris la dernière saison de dépôt, selon les chiffres de l'IRS.
Une déduction standard qui reste plus importante pourrait être un fruit à portée de main avec un attrait bipartisan, a déclaré Acuña. « Cela a plutôt bien fonctionné. Cela a vraiment simplifié le processus de dépôt et cela a été moins polarisant.
Taux d'impôt sur le revenu
La TCJA a abaissé cinq des sept taux d'imposition sur le revenu et a modifié les niveaux de revenu lorsque les ménages passent à la tranche suivante. Seuls le taux de 10 % au bas de l'échelle et le taux de 35 % près du haut sont restés inchangés.
Le taux le plus élevé est passé de 37 % à 39.6 %. Biden pressé pour un retour au taux de 39.6% à la fois comme candidat et comme président. "Les plus grands combats porteront sur les dispositions qui affectent les riches", a déclaré York.
La proposition de budget de Biden jeudi vise à ramener le taux maximal à 39.6 %. Pour les ménages gagnant 1 million de dollars par an et plus, la proposition augmenterait le taux des gains en capital de 39.6 % à 20 %.
Quant aux taux d'imposition inférieurs? "Je peux voir qu'il y a une volonté politique des deux partis politiques pour étendre cela", a déclaré Castro. "Personne ne veut augmenter les impôts des familles des classes inférieures et moyennes."
Mais même s'il y a un accord pour maintenir les impôts plus bas pour les familles à revenu faible et moyen, les détails se compliqueront rapidement compte tenu des recettes fiscales en jeu, a déclaré Acuña. "Toute légère modification, cela coûte juste beaucoup d'argent", a-t-elle noté.
Crédit d'impôt pour enfants
Avant la TCJA, le crédit d'impôt pour enfants payait 1,000 75,000 $ par enfant, avec une élimination progressive de 110,000 XNUMX $ pour les particuliers et de XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés. La loi a doublé le montant et a repoussé beaucoup plus loin l'élimination progressive de l'admissibilité au revenu. Mais le crédit est partiellement remboursable, ce qui signifie que les contribuables avaient besoin d'un revenu gagné et d'une obligation fiscale pour débloquer le paiement intégral.
La Plan de sauvetage américain de 2021 changé cela pendant un an. Les paiements ont bondi à 3,600 6 $ par enfant de moins de 3,000 ans et à 6 17 $ pour les 2021 à XNUMX ans. La moitié du montant a été versée en versements mensuels et le reste dans le remboursement de l'année d'imposition XNUMX. Le crédit est devenu entièrement remboursable, ce qui a suspendu une exigence de revenu gagné.
Le crédit fait déjà l'objet de débats — en particulier les exigences de revenu gagné. Les partisans du crédit bonifié ont déjà tenté à plusieurs reprises de le relancer, le plus récemment fin 2022. "L'appétit des législateurs pour se réunir à ce sujet est incertain", a déclaré York.
D'une manière générale, les deux côtés de l'allée veulent étendre l'allégement fiscal aux familles élevant des enfants, a déclaré Castro. Pourtant, accepter la combinaison de règles d'éligibilité et de montants de paiement sera la question ouverte, a-t-il noté.
La proposition de budget de Biden jeudi ramènerait le crédit à ses niveaux renforcés de 2021. Le crédit élargi serait en place jusqu'en 2025 et deviendrait définitivement entièrement remboursable, selon les documents du département du Trésor.
Déductions fiscales nationales et locales
Alors que la TCJA a augmenté la déduction forfaitaire, elle a limité certaines déductions détaillées et limité la déduction fiscale nationale et locale à 10,000 XNUMX $. La déduction était auparavant illimitée et si les règles fiscales revenaient là où elles étaient, le plafond reviendrait.
Le plafond de 10,000 XNUMX $ a été controversé dès le départ, provoquant des poursuites judiciaires de la part de plusieurs États dirigés par les démocrates. (Le litige n'a pas abouti et la Cour suprême l'année dernière a refusé de prendre l'affaire.)
Il existe un groupe bipartite de législateurs dans les États où les impôts nationaux et locaux sont plus élevés, notamment les impôts fonciers, connus sous le nom de Caucus SEL. Mais le bouchon SALT va-t-il se retirer ? "C'est probablement une balle intermédiaire en ce moment", a déclaré Castro.
Règles fiscales pour les propriétaires de petites entreprises
Alors que la TCJA a réduit de manière permanente le taux d'imposition sur le revenu des sociétés de 21 % à 35 %, la loi a également permis aux contribuables éligibles une déduction de 20 % sur le revenu d'entreprise qualifié.
Alors que les sociétés bénéficiaient d'une réduction d'impôt permanente, l'idée était d'accorder également aux entreprises intermédiaires, y compris les petites entreprises, un allégement fiscal, a déclaré York.
Par exemple, environ 75 % des membres du Fédération nationale des entreprises indépendantes, une organisation de commerce et de défense des petites entreprises, organisent leur entreprise en tant qu'entités qui transfèrent les revenus à ses propriétaires ou partenaires.
La déduction s'applique aux entreprises constituées en sociétés à responsabilité limitée, sociétés de personnes, propriétaires uniques et sociétés S. Si les règles fiscales reviennent, la déduction de 20% disparaîtrait et le taux d'imposition des propriétaires d'entreprise remonterait également, a déclaré York.
Critiques, comme Wahmoff, notent rapidement qu'il existe un large éventail de contribuables très aisés qui peuvent bénéficier de règles fiscales présentées comme un avantage pour les petites entreprises. Les règles sont compliquées et "une grande partie de cet allégement fiscal est conçu pour que quelqu'un réussisse, cela lui facilite les choses".
Un résultat possible pourrait être une version plus étroite des règles fiscales cachées dans la section 199A, a déclaré Acuña. Mais rien n'est sûr. Par rapport à la perspective d'une déduction forfaitaire qui reste plus importante, "celle-ci est beaucoup plus polarisante", a-t-elle déclaré.
Victor Reklaitis a contribué à ce rapport
Source : https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- fin-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo