Qu'est-ce que le formulaire 5329 : Impôts supplémentaires sur les plans qualifiés (y compris les IRA) et autres comptes bénéficiant d'avantages fiscaux ?
Le formulaire 5329, intitulé "Taxes supplémentaires sur les régimes de retraite qualifiés (y compris les IRA) et autres comptes bénéficiant d'avantages fiscaux", est déposé lorsqu'une personne avec un régime de retraite ou compte d'épargne-études (ESA) doit indiquer s'il doit à l'Internal Revenue Service (IRS) la distribution anticipée de 10 % ou une autre pénalité.
Faits marquants
- Le formulaire 5329 est requis pour les personnes ayant des régimes de retraite ou des comptes d'épargne-études qui doivent une distribution anticipée ou une autre pénalité.
- Les contribuables qui ne remplissent pas le formulaire pourraient devoir payer plus de pénalités et d'impôts.
- Une pénalité de 10 %, plus les impôts différés, est due si un compte de retraite qualifié est retiré avant l'âge de 59 1/2.
Le formulaire 5329 est disponible sur le site Web de l'IRS.
Qui peut déposer le formulaire 5329?
Dans la plupart des cas, la seule façon de recevoir le traitement fiscal approprié pour votre revenu, y compris le revenu que vous recevez en tant que distribution de votre régime de retraite ou de votre compte d'épargne-études (CSE), c'est en remplissant les formulaires appropriés. En fait, si vous ne remplissez pas le formulaire approprié, vous pourriez devoir payer plus d'impôts que vous ne devez ou payer à l'IRS une pénalité d'accise pour laquelle vous êtes exempté. Les transactions suivantes peuvent nécessiter le dépôt du formulaire 5329.
Distributions anticipées
Une personne qui reçoit une distribution de son compte de retraite avant d'atteindre l'âge de 59 ans et demi doit à l'IRS une pénalité de distribution anticipée (impôt supplémentaire) de 10 % du montant distribué, à moins qu'un exception s'applique.
En règle générale, l'émetteur (le dépositaire de l'IRA ou de l'ESA ou l'administrateur de régime qualifié) indiquera sur Formulaire 1099-R (utilisé pour les plans qualifiés et les IRA) ou Formulaire 1099-Q (utilisé pour les comptes d'épargne-études et les plans 529) si le montant distribué est exonéré de la pénalité pour distribution anticipée. Si une exception à la pénalité pour distribution anticipée s'applique, l'émetteur doit le noter dans la case 7 du formulaire 1099-R.
Parfois, pour diverses raisons, l'émetteur peut ne pas faire la bonne indication sur le formulaire. Supposons, par exemple, qu'un individu reçoive des distributions via un paiement périodique sensiblement égal (SEPP) programme de l'IRA. Cependant, au lieu d'utiliser le code 2 dans la case 7 du formulaire 1099-R, l'émetteur a utilisé le code 1, ce qui signifie qu'aucune exception ne s'applique. Cela pourrait amener l'IRS à croire que le montant déclaré sur le formulaire 1099-R ne fait pas partie du SEPP.
Par conséquent, il semble que l'individu a violé le programme SEPP et doit maintenant les pénalités de l'IRS plus les intérêts sur toutes les distributions passées qui ont eu lieu dans le cadre du SEPP. Heureusement, la personne est en mesure de rectifier cette erreur en remplissant le formulaire 5329.
Voici quelques-unes des autres circonstances qui exigent que l'individu contribuable déposer le formulaire 5329 :
- L'individu reçoit une distribution du régime de retraite qui répond à une exception à la pénalité de distribution anticipée, mais l'exception n'est pas indiquée sur le formulaire 1099-R. La personne doit remplir la partie l du formulaire 5329.
- L'individu reçoit une distribution de son compte de retraite qui ne rencontre aucune exception à la pénalité. Cependant, l'émetteur indique à tort qu'une exception s'applique. La personne doit remplir la partie l du formulaire 5329.
- L'individu reçoit une distribution d'un compte d'épargne-études (ESA). Cependant, le montant n'a pas été utilisé pour les dépenses d'études admissibles et le particulier ne respecte pas une exception à la pénalité pour distribution anticipée. La personne doit remplir la partie II du formulaire 5329.
Pour les Roth IRA, il peut être nécessaire de coordonner le formulaire 5329 avec le formulaire 8606 pour déterminer le montant de la distribution soumis à la pénalité de distribution anticipée.
Pour les Roth IRA, il peut être nécessaire de coordonner le formulaire 5329 avec le formulaire 8606 pour déterminer le montant de la distribution soumis à la pénalité de distribution anticipée.
Considérations particulières lors du dépôt du formulaire 5329
Retraits anticipés et la loi CARES
Le passage du Loi sur l'aide, les secours et la sécurité économique des coronavirus (CARES) en mars 2020 a autorisé les retraits anticipés de 401 (k) et de comptes de retraite individuels (IRA) sans pénalité. Ces retraits pour difficultés pourraient être effectués si le titulaire du compte était touché par la pandémie de COVID-19. Le montant pouvant être retiré sans pénalité pouvait atteindre 100,000 XNUMX $. Cependant, la pénalité de retrait anticipé est revenue en 2021, et les revenus des retraits comptent à nouveau comme revenus pour l'année d'imposition 2021, à partir de.
Pénalité pour cotisation excédentaire
Une personne peut verser le moindre de 100 % de la rémunération admissible ou de 6,000 7,000 $ (50 2022 $ si elle a au moins 2023 ans à la fin de l'année) à un IRA pour 6,500. Ces limites augmentent en 7,500 à XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $, respectivement. Pour les AES, la contribution est limitée à 2,000 XNUMX $ par année pour chaque bénéficiaire (propriétaire de l'AES).
Les contributions dépassant ces montants doivent être retirées du compte avant la date limite de dépôt des déclarations de revenus (plus les extensions) pour les IRA et avant le 1er juin de l'année suivante pour les ESA. Un montant non prélevé à ce délai pourra faire l'objet d'une majoration de 6% taxe d'accise pour chaque année, le montant excédentaire reste dans le compte.
La section applicable du formulaire 5329 est déterminée par le type de compte : pour les IRA traditionnels, la partie III doit être remplie ; pour les Roth IRA, partie IV ; et pour les AES, la partie V doit être remplie.
La taxe d'accise de 6 % peut également s'appliquer aux roulements inadmissibles, aux transferts inadmissibles et aux excédents Septembre cotisations à moins qu'elles ne soient corrigé en temps opportun.
Pénalité d'accumulation excédentaire
Un titulaire de compte de retraite doit commencer à prendre distribution minimale requise (RMD) les montants de leur compte de retraite à la date de début requise et pour chaque année subséquente.
À partir de 2020, l'âge limite pour les RMD est de 72 ans. Avant 2020, il avait 70 ans et demi. Le retraité doit ensuite retirer le montant du RMD chaque année suivante sur la base du calcul actuel du RMD.
Si le montant du RMD n'est pas retiré, la personne devra à l'IRS une pénalité d'accumulation excédentaire, soit 50 % du montant nécessaire pour répondre à l'exigence RMD.
Par exemple, si votre RMD de votre IRA traditionnel est calculé à 5,000 2,000 $ pour l'année et que vous ne distribuez que 1,500 50 $ à la date limite, vous devrez à l'IRS une pénalité d'accumulation excédentaire de 3,000 XNUMX $, soit XNUMX % des XNUMX XNUMX $ que vous n'avez pas distribués.
Vous devez ensuite remplir la partie IX du formulaire 5329 pour déclarer la pénalité. Cette règle s'applique aux systèmes traditionnels, SEP et IRA SIMPLES, plans qualifiés, Régimes 403(b), et éligible Plans 457.
Selon les instructions de dépôt du formulaire 5329, l'IRS peut renoncer à cette taxe pour les personnes qui peuvent prouver que le manque à gagner est dû à une erreur raisonnable et qu'elles prennent les mesures appropriées pour remédier au manque à gagner. Si vous pensez avoir droit à cet allégement, consultez votre fiscaliste pour obtenir de l'aide pour demander la dispense de l'IRS.
Selon les instructions de dépôt du formulaire 5329, l'IRS peut renoncer à cette taxe pour les personnes qui peuvent prouver que le manque à gagner est dû à une erreur raisonnable et qu'elles prennent les mesures appropriées pour remédier au manque à gagner. Si vous pensez avoir droit à cet allégement, consultez votre fiscaliste pour obtenir de l'aide pour demander la dispense de l'IRS.
Paiement des pénalités et dépôt des formulaires
Votre dépositaire ou plan IRA curateur n'est pas en mesure de payer la pénalité à votre place. Par conséquent, lorsque vous soumettez une demande de distribution, vous devez choisir de retenir uniquement les montants pour l'impôt fédéral et d'État, le cas échéant. Les pénalités doivent être payées directement à l'IRS et sont généralement incluses dans votre déclaration de revenus ou les formulaires fiscaux applicables.
Ces formulaires doivent être déposés avant la date d'échéance du particulier pour le dépôt de sa déclaration de revenus, y compris les extensions. Si le formulaire est déposé pour une année d'imposition antérieure, le formulaire applicable à cette année d'imposition doit être utilisé. Le défaut d'utiliser le formulaire pour l'année d'imposition applicable peut entraîner l'application de la pénalité à la mauvaise année.
La bonne exécution et le dépôt de tous les formulaires applicables sont une partie importante du processus de déclaration de revenus. Les particuliers devraient consulter leur fiscaliste pour obtenir de l'aide pour remplir et déposer les formulaires appropriés.
Vous ne voulez pas payer à l'IRS plus d'impôts ou de pénalités que vous ne devez, et vous ne voulez pas non plus que l'IRS détermine que vous n'avez pas payé les pénalités, ce qui signifie que vous devrez payer des intérêts sur le montant que vous devez.
Conclusion
Comprendre quand vous devez produire le formulaire 5329 est une étape essentielle pour vous assurer que vous respectez vos obligations fiscales. Assurez-vous de lire les instructions et de contacter votre fiscaliste pour toute question concernant le dépôt du formulaire.
Source : https://www.investopedia.com/articles/retirement/04/021804.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo