Base de coût dans le paiement de la taxe crypto (calculs difficiles et moyens simples d'économiser)

Recevoir une demande de contrôle fiscal est courant si vous avez pas correctement signalé votre revenu et votre recul viennent de l'importance de COST BASIS dans le paiement de l'impôt crypto. Bien que le contenu des demandes d'audit puisse varier, il y a quelques questions préliminaires typiques que l'IRS posera sur vos taxes cryptographiques. Lorsque vous répondez à l'IRS, la meilleure pratique consiste à répondre à chaque demande de manière transparente et organisée.

Vous pouvez vous attendre à ce qu'ils vous demandent de divulguer tous vos comptes, y compris :

• "Tous les identifiants de portefeuille et les adresses de blockchain détenus ou contrôlés par le contribuable."
• "Tous les échanges de devises numériques (DCE) et les facilitateurs peer-to-peer (P2P) (par exemple, Coinbase, Paxful ou Localbitcoins.com) (étrangers et nationaux)… avec les identifiants d'utilisateur, les adresses e-mail, les adresses IP et les numéros de compte associés à ces plateformes. 

Comme indiqué dans réponse à l'avis de l'IRS (Q&R 45), l'IRS exige également les enregistrements suivants pour chaque transaction :

• "La date et l'heure à laquelle chaque unité de monnaie virtuelle a été acquise",
• "La base et la JVM de chaque unité au moment de l'acquisition",
• "La date et l'heure à laquelle chaque unité a été vendue, échangée ou autrement éliminée",
• "La JVM de chaque unité au moment de la vente, de l'échange ou de la disposition, et le montant d'argent ou la JVM des biens reçus pour chaque unité."
• "Explication de la méthode utilisée pour calculer la base relative à la vente ou autre disposition de monnaie virtuelle." (Notez que cela fait référence à la méthode de comptabilité cryptographique).

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Qu'est-ce que la base de coût dans le paiement de la taxe crypto ?

Le coût de base est le montant que vous avez payé pour un investissement plus les frais de courtage, de commission ou de négociation calculés à des fins fiscales. Souvent, votre base de coût sera simplement le prix d'origine que vous avez payé lorsque vous avez acquis l'investissement, comme des actions, des fonds communs de placement ou une crypto-monnaie. Pourtant, cela devient plus compliqué dans certaines situations. Lorsque vous vendez cet actif ou cet investissement, vous devez connaître votre coût de base pour déterminer si vous avez gains ou pertes en capital.

Pourquoi la base des coûts dans le paiement de la taxe crypto est-elle nécessaire ?

Connaître le coût de base de vos investissements est essentiel pour déterminer ce que vous devoir des impôts. La négociation d'un actif et la réalisation d'un profit ou d'une perte sur cet investissement sont considérées comme un événement imposable. Pour bien comprendre les conséquences fiscales de la vente d'un bien, vous devrez connaître le prix d'achat initial.

Comment calculer la base des coûts dans le paiement de la taxe Crypto ?

Le calcul de la base de coût d'un compte imposable peut être décourageant lorsque vous possédez une action, un fonds commun de placement ou une crypto-monnaie et que vous effectuez plusieurs achats à des prix différents. Voici les stratégies que vous pouvez utiliser :

Méthode premier entré, premier sorti (FIFO)

Les premières actions que vous achetez sont traitées comme les premières actions que vous vendez. FOFO est la méthode par défaut de l'IRS et la méthode que la plupart des maisons de courtage utilisent pour calculer la base des coûts.

Méthode du coût moyen

Vous divisez le coût total des actions par le nombre d'actions que vous détenez, puis utilisez la moyenne comme base de coût. L'option de la méthode du coût moyen ne s'applique qu'aux ventes de fonds communs de placement et aux régimes spécifiques de réinvestissement des dividendes.

Vous ne pouvez pas utiliser la méthode du coût moyen pour obtenir la base des stocks individuels.

Méthode spécifique d'identification des actions

Vous identifiez les actions ou les actifs spécifiques que vous vendez à votre courtier. Vous informerez votre courtier au moment de la vente que vous utilisez cette méthode, alors gardez de bons dossiers pour documenter votre base.

Comment calculer la base des coûts dans le paiement de la taxe cryptographique

Pour montrer comment chaque méthode fonctionne, élaborons des exemples.

Supposons que vous déteniez 500 actions de la société Coinbase Stock. Vous avez acheté vos actions pendant quatre ans :

• Janvier 2019 : 100 actions à 10 $ l'action, pour un total de 1,000 XNUMX $
• Janvier 2022 : 100 actions à 12 $ l'action, pour un total de 1,200 XNUMX $
• Janvier 2021 : 100 actions à 14 $ l'action, pour un total de 1,400 XNUMX $
• Janvier 2022 : 100 actions à 16 $ l'action, pour un total de 1,600 XNUMX $

Le montant total de votre investissement est de 5,200 XNUMX $.

En mai 2022, vous avez décidé de vendre 150 de vos actions. Voici comment chaque méthode de base de coût fonctionnerait.

Exemple 1 : premier entré, premier sorti (FIFO)

Vous vendez les 100 actions que vous avez achetées à 10 $ (1,000 50 $) plus 12 des actions que vous avez achetées à 600 $ (1,600 $). Votre base de coût total est de XNUMX XNUMX $.

Exemple 2 : coût moyen

Vous prenez votre coût total pour acheter toutes vos actions, qui est de 5,200 400 $, et vous le divisez par 13. La formule porte votre coût de base à 13 $ par action. Multipliez 150 $ par le nombre d'actions que vous vendez, soit 1,950. Votre coût de base est de XNUMX XNUMX $.

Exemple 3 : Identification spécifique

Vous choisissez les actions spécifiques que vous souhaitez vendre. Vous pourriez vendre les 100 actions que vous avez achetées à 16 $ (1,600 50 $) plus 14 des actions que vous avez achetées à 700 $ (2,320 $). Cela ferait de votre base de coût 16 XNUMX $. Cependant, vous serez imposé au taux d'imposition des plus-values ​​à court terme parce que vous avez détenu les actions à XNUMX $ pendant moins d'un an.

Vous pourriez conserver les actions à 16 $ et vendre les 100 de vos actions à 14 $ (1,400 50 $) plus 12 des actions que vous avez achetées pour 600 $ (2,000 $). Votre base de coût serait de XNUMX XNUMX $. En règle générale, vous souhaitez une base de coût plus élevée car elle réduira votre gain en capital et donc votre impôt, mais cette méthode pourrait être payante si vous êtes imposé au taux des gains en capital à long terme.

Calcul de la base de coût pour les crypto-monnaies

Si vous avez vendu, dépensé ou échangé des cryptos en 2021, vous avez probablement quelques questions sur l'impact des transactions sur vos implications fiscales cette année. Vous devriez probablement payer des impôts sur les gains en capital si vous gagniez de l'argent grâce à des transactions cryptographiques. Le calcul de la base de coût de votre crypto est la première étape pour déterminer combien vous devez. 

Cette section représente la Coinbase position sur les directives IRS reçues, qui peuvent continuer à évoluer et à changer. Rien de tout cela ne doit être considéré comme un conseil fiscal ou une recommandation personnalisée.

Deux méthodes pour calculer votre coût de base et vos gains en capital

1. Coût de base = Prix d'achat (ou prix acquis) + Frais d'achat.

2. Gains (ou pertes) en capital = Produit − Coût de base 

Élaborons la formule dans un exemple simple :

En supposant que vous ayez initialement acheté Ethereum pour 10,000 35 $ (dont 9,965 $ de frais de transaction). Même si vous ne détenez que 10,000 XNUMX $ de crypto moins les frais, votre coût total correspond à ce que vous avez payé pour acquérir cette crypto. Pour cet exemple : XNUMX XNUMX $. 

Puis quelques années plus tard, les prix ont augmenté et vous avez vendu et reçu 50,000 50,000 $ de produit. Vos gains en capital seront de 10,000 40,000 $ à XNUMX XNUMX $ ou XNUMX XNUMX $. Les frais de plateforme que vous payez dans le cadre de la vente sont soustraits de votre produit.

Essayons maintenant un exemple plus complexe : 

Disons que vous avez échangé une crypto contre une autre, comme échanger BTC contre ETH. Vous vendez des BTC, puis utilisez le produit de la transaction pour acheter des ETH. Notez que l'échange d'un crypto pour un autre est deux transactions distinctes. Dans ce cas, premièrement, vendre du BTC, pour lequel il y a un gain ou une perte, et deuxièmement, acheter des ETH.

Dans notre exemple, le montant total que vous avez payé pour votre ETH, y compris les frais de transaction, serait sa base de coût.

Ajoutons quelques chiffres : vous avez acheté du BTC pour 10,000 50,000 $, frais de transaction compris, et vous l'avez vendu pour 50,000 10,000 $ sans frais. Ensuite, vous utilisez l'argent pour acheter pour 50,000 XNUMX $ de pièces ETH, frais compris. Vous devrez payer des impôts sur les gains en capital sur votre BTC en utilisant une base de coût de XNUMX XNUMX $, et pour votre ETH, une base de coût de XNUMX XNUMX $.

La tenue de registres est essentielle

En termes simples, plus le coût de base de la crypto que vous vendez, échangez ou dépensez est élevé par rapport au nombre de produits que vous recevez, plus votre gain en capital est faible et moins vous paierez d'impôts.

C'est une bonne pratique de tenir des registres minutieux et détaillés de toutes vos transactions cryptographiques. Les utilisateurs de Coinbase peuvent se connecter pour trouver des données de transaction et un rapport sur leurs gains et leurs pertes. 

Calcul de la base des coûts pour les dons ou les parts héritées

Si quelqu'un vous a fait don d'actions, votre base de coût est la base de coût du détenteur d'origine qui vous a fait le don. Si le prix actuel du marché des actions est inférieur à celui auquel quelqu'un a fait don des actions, le taux le plus bas est la base du coût. Si les actions sont héritées, le prix de base pour vous en tant qu'héritier est le prix actuel du marché des actions à la date du décès du propriétaire initial.

De nombreux facteurs affecteront votre coût de base et, éventuellement, votre assiette fiscale lorsque vous déciderez de vendre. Veuillez consulter un conseiller fiscal, un comptable ou un avocat si votre véritable base de coûts n'est pas claire.

Calcul de la base de coût des contrats à terme

Pour les contrats à terme, la base de coût est la différence entre le prix au comptant local d'une marchandise et le prix associé du contrat à terme. Par exemple, si un contrat à terme particulier se négocie à 3.50 $, alors que le prix actuel du marché de la marchandise est aujourd'hui de 3.10 $, il y a une base de coût de 40 cents. Si l'inverse était vrai, le contrat à terme se négociant à 3.10 $ et le prix au comptant à 3.50 $, la base de coût serait de -40 cents, car une base de coût peut être positive ou négative selon les prix du marché.

Le prix au comptant local représente le prix du marché en vigueur pour l'actif sous-jacent, tandis que le prix indiqué dans un contrat à terme fait référence au taux à un moment précis dans le futur. Les prix des contrats à terme varient d'un contrat à l'autre en fonction du mois où ils expirent.

Comme pour les autres mécanismes d'investissement, le prix au comptant fluctue en fonction des conditions de marché en vigueur. À mesure que la date de livraison approche, le prix au comptant et le prix à terme se rapprochent.

Comment les fractionnements d'actions affectent la base de coût dans les paiements d'impôts cryptographiques

Si une entreprise divise ses actions, cela affectera votre base de coût par action, mais pas la valeur réelle de l'investissement initial. Les entreprises procèdent à une division d'actions pour augmenter le nombre de leurs actions afin d'augmenter la liquidité de l'action. Supposons que ladite société émette une division d'actions 2: 1 où une ancienne action vous donne deux nouvelles actions avec un investissement initial de 1,000 XNUMX $. Vous pouvez calculer votre coût de base par action selon deux méthodes :

• Prenez le montant initial, c'est-à-dire 10,000 2,000 $, et divisez-le par le nouveau nombre d'actions que vous détenez (5 XNUMX actions) pour arriver au nouveau coût par action de XNUMX $.
• Prenez votre base de coût d'origine par action (10 $) et divisez-la par le facteur de partage de 2: 1 pour arriver à une base de coût de 5 $.

Comment économiser en payant des impôts

Après avoir connu la bonne procédure de calcul de la base des coûts, voici le changeur de jeu - des moyens d'économiser tout en payant des impôts. Dans certains pays, vous pouvez également compenser les pertes par le revenu ordinaire jusqu'à un certain montant. Assurez-vous de vérifier les lois fiscales sur la cryptographie de votre pays pour voir si c'est le cas là où vous vivez. Voici quelques méthodes courantes pour sauvegarder votre crypto durement gagnée sans enfreindre la loi et sans être obligé de payer des amendes.

1. Tenez-vous – Cette stratégie vous oblige à détenir votre investissement cryptographique pendant au moins un an avant de vendre.
2. Seuils d'exonération d'impôt – Selon l'IRS, si votre revenu total est moins de 41,676 XNUMX $ par année, vous ne paierez aucun impôt sur les plus-values. Pour les couples mariés déclarant conjointement, le la limite est de 83,351 XNUMX $ par année.
3. Compenser les gains avec les pertes – Si votre perte en capital nette est supérieure à 3000 XNUMX $, vous pouvez reporter la perte à des années ultérieures. Si vous l'utilisez consciemment à votre avantage, cela s'appelle la récolte à perte fiscale.
4. IRA, fonds de pension ou fonds de rentes – Aux États-Unis, les IRA autogérés sont des IRA spéciaux qui vous permettent d'investir dans des actifs uniques, tels que la cryptographie, l'immobilier et les métaux précieux. Toute transaction de bitcoin ou d'autres crypto-monnaies au sein du compte ne serait pas soumise à l'impôt sur les gains en capital
5. Exclusion annuelle des droits de donation - Les contribuables américains bénéficient d'une exclusion annuelle de 16,000 XNUMX $ sur l'impôt sur les dons, qui s'applique à chaque personne à qui vous offrez un cadeau. Les cadeaux d'une valeur supérieure à 16,000 40 $ pourraient vous assujettir à des droits de donation de 12.06 %, mais uniquement si vous avez dépassé l'exonération fiscale à vie de XNUMX millions de dollars.
6. Modifier votre taux d'imposition – Vous pouvez parfaitement faire coïncider l'élimination de la cryptographie avec une réduction de salaire stratégique, une retraite ou une suspension d'emploi pour retourner à l'école et passer à un taux d'imposition inférieur.
7. Donner a une oeuvre de charité - dans le États-Unis, Vérifiez le statut 501(c)3 d'un organisme de bienfaisance auprès de l'IRS base de données des organisations exemptées. Un organisme de bienfaisance doit avoir le statut 501(c)3 si vous prévoyez de déduire votre don de vos impôts fédéraux.
8. Déchargez les actifs cryptographiques à votre conjoint – La propriété des actifs peut être transférée entre partenaires afin que vos deux allocations annuelles de CGT puissent être utilisées contre des gains. Cela double effectivement l'allocation CGT pour les couples mariés et les partenaires civils. Selon le HMRC, pour utiliser cet avantage, vous ne pouvez pas être séparé ou vivre séparément.
9. Investir dans un fonds de zone d'opportunité – Investir dans un Opportunité-Zone le fonds permet aux contribuables de différer, voire de réduire, les impôts sur les gains en capital s'ils placent le produit de la vente, par exemple, d'une action ou d'une entreprise, dans un fonds créé pour promouvoir l'investissement dans une zone économiquement défavorisée
10. Utilisez un calculateur de taxe crypto pour repérer les pertes non réalisées – Transformer les gains en pertes réalisées à l'aide d'un bon calculateur d'impôt peut compenser vos gains en capital pour réduire votre facture d'impôt. Ceci est également connu sous le nom de récolte de perte fiscale

Vos économies sur les taxes cryptographiques dépendront de votre situation particulière. Découvrez les règles qui s'appliquent à vous en fonction des directives fiscales de votre pays. Pour les citoyens américains, l'IRS a ces lignes directrices.

Réflexions finales

La plupart des investisseurs en cryptographie qui s'efforcent de bonne foi de déclarer leurs taxes sur la cryptographie ne seront jamais confrontés à un audit fiscal sur la cryptographie. Cependant, les agences fiscales et réglementaires du monde entier se tournent vers la crypto en tant que source de revenus sous-déclarée, il n'est donc pas déraisonnable de s'attendre à une augmentation de enquêtes fiscales cryptographiques sur l'horizon.

Si vous recevez une demande d'audit, ne paniquez pas. Bien que la lettre d'audit puisse comporter de nombreuses questions, des demandes d'historique des transactions et un délai rapide de deux semaines, vous disposez probablement de toutes les informations disponibles dans votre logiciel crypto fiscal comptes.

L'IRS effectue généralement des audits jusqu'à six ans en arrière, vous devez donc conserver vos dossiers aussi longtemps ou plus longtemps, soit dans un calculateur de taxe crypto ou vos propres fichiers. Lorsque vous répondez à l'IRS, la meilleure pratique consiste à répondre à chaque demande de manière transparente et organisée. Prenez garde que si vous êtes un citoyen américain, Les lois fiscales américaines s'appliquent à tous vos revenus, qu'ils soient menés aux États-Unis ou ailleurs dans le monde.

Chaque fois que vous achetez une action ou une crypto-monnaie, vous démarrez une train de papierl qui aura un impact direct sur votre revenu imposable. Mais lorsqu'il s'agit de vendre des actifs et de payer des impôts, le calcul de la base des coûts et de bons dossiers déterminera votre fardeau fiscal. Le plus difficile est de décider quel lot d'actifs vendre pour réduire les impôts sur les plus-values. (Lire la FAQ pour en savoir plus).

Par conséquent, la tenue de bons registres est essentielle pour l'avenir. De nombreux courtiers et échanges cryptographiques vous permettent de télécharger vos relevés de transaction avec toutes vos informations de base de coûts. Garder vos dossiers séparés est également une bonne pratique.

N'oubliez pas que l'investissement vise à obtenir le meilleur rendement après impôt au fil du temps. Si vos dossiers sont exacts et mis à jour, vous n'avez qu'à choisir les actions avec la base et la période de détention qui vous donnent les meilleurs résultats (base de coût) maintenant et à l'avenir.