La société d'intelligence économique MicroStrategy a fait la une des journaux avant le réveillon du Nouvel An avec la vente d'une partie de son Bitcoin (BTC) ont attiré l'attention d'experts et de critiques du secteur.
Un dépôt réglementaire auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis le 28 décembre détaillé la première fois que l'entreprise a vendu une partie de son BTC depuis son adoption très médiatisée de la crypto-monnaie prééminente comme son principal actif de trésorerie.
MicroStrategy a fait des vagues dans l'industrie en 2021 car il a commencé à accumuler des avoirs importants de BTC, le fondateur Michael Saylor vantant l'actif comme une réserve de valeur supérieure à la monnaie fiduciaire comme principale raison du déménagement.
Compte tenu du rôle de Saylor en tant que fervent partisan du Bitcoin au cours des deux dernières années, la décision de MicroStrategy de vendre une partie de son BTC a attiré l'attention de l'ensemble du secteur. Cependant, le dépôt auprès de la SEC de la société décrit clairement l'intention de générer un avantage fiscal.
La filiale de MicroStrategy, MacroStrategy, a acheté 2,395 42.8 BTC pour environ 1 millions de dollars entre le 21er novembre et le 17,871 décembre à un prix moyen de 704 22 $ par BTC. Il a ensuite vendu 16,776 Bitcoins le 11.8 décembre à un prix moyen de XNUMX XNUMX $ par Bitcoin pour XNUMX millions de dollars, soulignant son intention de réduire sa facture fiscale :
"MicroStrategy prévoit de reporter les pertes en capital résultant de cette transaction sur les gains en capital antérieurs, dans la mesure où ces reports sont disponibles en vertu des lois fédérales sur l'impôt sur le revenu actuellement en vigueur, ce qui peut générer un avantage fiscal."
Cointelegraph a contacté un avocat fiscaliste international et CPA Selva Ozelli pour déballer la vente de Bitcoin de MicroStrategy et le raisonnement qui la sous-tend. Comme elle l'explique, vendre des crypto-monnaies à des fins lucratives en Amérique nécessiterait le paiement d'un impôt sur les plus-values :
"Certains investisseurs choisissent de réduire leurs gains en capital au cours d'une année d'imposition donnée en vendant certains de leurs actifs numériques à perte. C'est ce qu'on appelle la récolte à perte fiscale.
Ozelli a déclaré que la pratique est courante pour les individus dans l'espace de la crypto-monnaie, étant donné que les actifs comme BTC sont traités comme des biens par l'Internal Revenue Service (IRS) et soumis aux règles sur les gains et pertes en capital :
« De plus, la règle de la vente fictive, qui interdit de vendre des titres à perte et de les racheter dans les 30 jours, ne s'applique pas. Parce que la crypto n'est pas une sécurité, il n'y a pas de règle de vente de lavage spécifique à la crypto.
MicroStrategy a fait usage de cette exception, réacquisant 810 BTC pour environ 13.6 millions de dollars en espèces deux jours seulement après avoir réalisé une perte sur la vente d'une partie de ses avoirs.
Ozelli a souligné la volatilité des prix du marché des crypto-monnaies comme une opportunité pour les investisseurs particuliers et institutionnels de réaliser et de récolter des pertes en capital. Le défi consiste à identifier les actifs qui présentent la plus grande opportunité d'économie d'impôt :
"La partie difficile pour les investisseurs est d'identifier lesquels des actifs numériques de leur portefeuille ont la base de coût la plus élevée (prix d'achat initial) par rapport au prix actuel du marché."
Les jetons non fongibles (NFT) présentent également une autre possibilité de réduire les obligations fiscales. Le célèbre DJ Steve Aoki a vendu une variété de NFT sur OpenSea, avec son activité publiquement visible sur son profil vérifié.
Les rapports spéculent qu'Aoki cherchait peut-être à réaliser une récolte à perte fiscale. Cointelegraph a contacté le publiciste du DJ pour déterminer la raison de la vente de centaines de NFT de sa vaste collection.
Source : https://cointelegraph.com/news/tax-attorney-breaks-down-the-microstrategy-bitcoin-sale