Les derniers jours de 2022 pourraient être la dernière chance pour les traders américains de crypto de profiter d'une échappatoire fiscale qui n'existe pas dans la finance traditionnelle : le wash trading.
Du moins si certains politiciens réussissent.
Dans un dépôt auprès de la SEC mercredi, MicroStrategy a déclaré qu'il avait vendu 704 bitcoins, avant de racheter 810 bitcoins deux jours plus tard — pour effectivement le même prix. Un commerce parallèle de titres réglementés serait un commerce fictif illégal : vendre et racheter les mêmes actions dans un délai défini dans le but de réaliser une perte et d'empocher un avantage fiscal.
"Actuellement, la règle d'échange de ventes fictives ne s'applique pas aux actifs cryptographiques, et il s'agit simplement d'une planification financière intelligente pour récolter des pertes fiscales", a déclaré Kell Canty, PDG de Ledgible. "C'est exactement ce que Microstrategy a fait ici."
Lorsqu'elle est utilisée à son plein potentiel, la récolte des pertes fiscales donne aux commerçants la possibilité de compenser les revenus ordinaires d'une année donnée ou à l'avenir, selon Andrew Perlin, comptable chez TokenTax.
"Si vos pertes en capital pour l'année dépassent vos gains en capital, vous pouvez utiliser jusqu'à 3,000 1,500 $ de pertes par an (XNUMX XNUMX $ si vous êtes marié et déposez séparément) pour compenser le revenu régulier après avoir réduit le gain d'investissement", a déclaré Perlin dans un récent blog récents.
Compensation des plus-values avec la récolte des pertes fiscales
La récolte des pertes fiscales reporte les obligations fiscales — elle n'annule pas ces obligations. L'idée pour les commerçants est que grâce à la récolte des pertes fiscales, les investisseurs peuvent investir plus d'argent dans la croissance de leurs portefeuilles, a déclaré Perlin. Et la réalisation de pertes, en partie, peut réduire l'impôt dû sur les gains en capital.
«Voici comment fonctionne la logique: au moment où vous payez les impôts que vous avez reportés grâce à la récolte des pertes fiscales, votre portefeuille aurait théoriquement généré beaucoup plus que le montant d'impôt que vous devez», a déclaré Perlin. "Dans ce scénario, vous vous retrouveriez avec un montant en dollars plus élevé à long terme."
Tant que le bitcoin et les autres crypto-monnaies continuent de ne pas être classés comme des titres, la décision de MicroStrategy est techniquement légale, selon Arthur Teller, directeur de l'exploitation de TokenTax.
L'administration Biden a tenté de mettre fin au lavage du commerce de la cryptographie grâce à un amendement à la loi Build Back Better Act, mais l'effort n'a pas abouti. L'amendement aurait rendu illégaux les échanges de devises, de matières premières et d'actifs numériques, selon le texte du brouillon.
Même avec un commerce légal de lavage de bitcoins, il y a une préoccupation que les contribuables qui cherchent à empocher une prestation de perte devraient garder un œil sur, a déclaré Teller : la doctrine de la substance économique.
"Si une transaction ne semble pas avoir un objectif commercial légitime ou manque de substance économique, les avantages fiscaux associés à cette transaction sont refusés", a-t-il déclaré. "En d'autres termes, même si les règles de vente fictive ne s'appliquent pas à la cryptographie, ces types de transactions peuvent toujours entraîner des pertes non autorisées."
Source : https://blockworks.co/news/bitcoin-wash-trades-legal